2010年7月自考審計學試題

全國2010年7月自考審計學試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1、我國審計的確立階段是（ ）
A、秦漢時期
B、隋唐及宋
C、元明時期
D、辛亥革命時期
2、下列不是審計職能的是（ ）
A、經(jīng)濟監(jiān)督
B、經(jīng)濟評價
C、經(jīng)濟鑒證
D、證明作用
3、鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（ ）
A、事務(wù)所取得的大額貸款
B、銀行透支
C、汽車貸款
D、信用卡余額貸款
4、在確定收費時，會計師事務(wù)所不應(yīng)當考慮的因素是（ ）
A、專業(yè)服務(wù)所需的知識和前提
B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗
C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時間
D、鑒證的結(jié)果
5、客戶更換會計師事務(wù)所的時候，后任注冊會計師必須與前任注冊會計師進行溝通的是（ ）
A、接受委托前的溝通
B、接受委托時的溝通
C、接受委托后的溝通
D、出具報告時的溝通
6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點的是（ ）
A、審計對象是歷史財務(wù)信息
B、得出的結(jié)論是合理保證
C、業(yè)務(wù)報告不向第三方提交
D、得出的結(jié)論是有限保證
7、下列不是注冊會計師法律責任的是（ ）
A、違約
B、過失
C、欺詐
D、經(jīng)營失敗
8、沒有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計認定是（ ）
A、發(fā)生
B、完整性
C、準確性
D、截止
9、下列屬于對列報的權(quán)利認定運用的是（ ）
A、復(fù)核董事會會議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項，詢問管理層固定資產(chǎn)是否被抵押
B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗證其在財務(wù)報表中是否得到充分披露
C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負債列為流動負債
D、檢查財務(wù)報表附注是否對原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當說明
10、如果尚未更正錯報匯總數(shù)低于重要性水平，對財務(wù)報表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（ ）
A、無保留意見的審計報告
B、帶強調(diào)事項段的審計報告
C、否定意見的審計報告
D、無法出具意見的審計報告
11、下列審計證據(jù)可靠性最強的是（ ）
A、管理制度
B、董事會決議
C、被審計單位的轉(zhuǎn)賬憑證
D、銀行對賬單
12、注冊會計師了解審計單位及其環(huán)境的目的是（ ）
A、為了進行風險評估程序
B、收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
C、為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險
D、控制檢查風險
13、注冊會計師采用風險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是（ ）
A、在承接客戶和續(xù)約時
B、在進行審計計劃時
C、在進行期中審計時
D、貫穿于整個審計過程的始終
14、下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風險的說法，不正確的是（ ）
A、與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)
B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)
C、可能影響多項認定
D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境
15、設(shè)計信用批準控制的目的是為了降低壞賬風險，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認定有關(guān)?（ ）
A、計價與分攤
B、發(fā)生
C、完整性
D、分類
16、下列有關(guān)函證的說法，錯誤的是（ ）
A、函證的方式分為積極和消極方式
B、如果注冊會計師遇到采用積極的函證方式實施函證而未能收到回函時，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函
C、在函證中指明直接向被審計單位回函
D、將收到的回函形成審計工作記錄，并匯總統(tǒng)計函證結(jié)果
17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（ ）
A、重大錯報風險評估為高水平
B、涉及大量余額較小的賬戶
C、預(yù)期不存在大量的錯誤
D、有理由相信被詢證者會認真對待函證
18、應(yīng)付賬款的審計重點是（ ）
A、發(fā)生
B、完整性
C、計價和分攤
D、分類
19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計程序是（ ）
A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)
B、檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，確認其入賬時間是否正確
C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認其入賬時間是否正確
D、從應(yīng)付賬款明細賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確
20、注冊會計師將被審計單位某一會計年度的毛利率與上年度進行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動的原因是（ ）
A、單位銷售價格發(fā)生變動
B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動
C、管理費用發(fā)生變動
D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21、審計的特征是指審計區(qū)別于其他管理活動的獨特之處。審計的特征有（ ）
A、獨立性
B、有償性
C、權(quán)威性
D、外部性
E、單向性
22、下列注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別，正確的有（ ）
A、注冊會計師的審計方法是受托審計，而政府審計的審計方法是強制審計
B、注冊會計師審計是會計師事務(wù)所進行的，是有償審計，而政府審計主要是政府行為，且是無償審計
C、注冊會計師審計是單向獨立的，而政府審計是雙向獨立的
D、注冊會計師審計的審計標準與政府審計的審計標準不同
E、注冊會計師審計的目標是對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而政府審計的目標是對各級政府及其部門的財政收支及公共資金的收支、運用情況進行審計
23、下列可能威脅獨立性情形的有（ ）
A、收費主要來源于某一鑒證客戶
B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費以外的經(jīng)濟利益
C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對象的數(shù)據(jù)或其他記錄
D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會計師事務(wù)所的前高級管理人員
E、受到鑒證客戶降低收費的壓力而不恰當?shù)乜s小工作范圍
24、注冊會計師可以披露客戶有關(guān)信息的有（ ）
A、取得客戶的授權(quán)
B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)
C、接受同業(yè)復(fù)核
D、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查
E、取得其他客戶的要求
25、審計業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（ ）
A、管理層對財務(wù)報表的責任
B、財務(wù)報告審計的目標
C、執(zhí)行審計工作的安排
D、管理層為注冊會計師提供必要的工作條件和協(xié)助
E、解決爭議的方法
26、下列可以作為永久性檔案的有（ ）
A、組織結(jié)構(gòu)
B、批準證書
C、營業(yè)執(zhí)照
D、審計策略
E、審計計劃
27、下列有關(guān)審計證據(jù)的可靠性的說法，不正確的有（  ）
A、從外部單位獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部來源獲取的審計證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠
C、推論得出的審計證據(jù)都不可靠
D、錄音形式的審計證據(jù)比照片形式的審計證據(jù)更可靠
E、復(fù)印的審計證據(jù)比傳真獲取的審計證據(jù)更可靠
28、內(nèi)部控制的要素包括（ ）
A、控制環(huán)境
B、風險評估過程
C、信息系統(tǒng)與溝通
D、控制活動
E、對控制的分工
29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（ ）
A、適當?shù)穆氊煼蛛x
B、正確的授權(quán)審批
C、充分的憑證和記錄
D、憑證的預(yù)先編號
E、按月寄出對賬單
30、函證銀行存款余額，注冊會計師主要是為了證實（ ）
A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞
B、銀行借款金額
C、是否存在企業(yè)未入賬的負債
D、是否存在或有負債
E、銀行存款是否存在

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31、獨立性
32、重要性

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33、什么是控制測試?如何判斷內(nèi)部控制運行的有效性?
34、簡述函證的涵義及確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量和范圍要考慮的因素。

五、論述題(本大題共l小題，共10分)
35、論述編制審計工作底稿的總體要求，以及在確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍等諸因素時應(yīng)考慮的因素。