2010年7月自考審計(jì)學(xué)試題

全國(guó)2010年7月自考審計(jì)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1、我國(guó)審計(jì)的確立階段是（ ）
A、秦漢時(shí)期
B、隋唐及宋
C、元明時(shí)期
D、辛亥革命時(shí)期
2、下列不是審計(jì)職能的是（ ）
A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)
C、經(jīng)濟(jì)鑒證
D、證明作用
3、鑒證小組成員或其直系親屬?gòu)你y行或類似機(jī)構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為擔(dān)保人時(shí)，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進(jìn)行的，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅。這種貸款不包括（ ）
A、事務(wù)所取得的大額貸款
B、銀行透支
C、汽車貸款
D、信用卡余額貸款
4、在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是（ ）
A、專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和前提
B、所需的專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)
C、每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間
D、鑒證的結(jié)果
5、客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的是（ ）
A、接受委托前的溝通
B、接受委托時(shí)的溝通
C、接受委托后的溝通
D、出具報(bào)告時(shí)的溝通
6、下列不是鑒證業(yè)務(wù)特點(diǎn)的是（ ）
A、審計(jì)對(duì)象是歷史財(cái)務(wù)信息
B、得出的結(jié)論是合理保證
C、業(yè)務(wù)報(bào)告不向第三方提交
D、得出的結(jié)論是有限保證
7、下列不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的是（ ）
A、違約
B、過(guò)失
C、欺詐
D、經(jīng)營(yíng)失敗
8、沒(méi)有發(fā)生銷售交易，卻在銷售日記賬中記錄了一筆銷售，違反的審計(jì)認(rèn)定是（ ）
A、發(fā)生
B、完整性
C、準(zhǔn)確性
D、截止
9、下列屬于對(duì)列報(bào)的權(quán)利認(rèn)定運(yùn)用的是（ ）
A、復(fù)核董事會(huì)會(huì)議記錄中是否記載了固定資產(chǎn)抵押等事項(xiàng)，詢問(wèn)管理層固定資產(chǎn)是否被抵押
B、檢查關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，以驗(yàn)證其在財(cái)務(wù)報(bào)表中是否得到充分披露
C、檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債
D、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表附注是否對(duì)原材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品等存貨成本核算方法做了恰當(dāng)說(shuō)明
10、如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，那么應(yīng)該發(fā)表的是（ ）
A、無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告
B、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告
C、否定意見的審計(jì)報(bào)告
D、無(wú)法出具意見的審計(jì)報(bào)告
11、下列審計(jì)證據(jù)可靠性最強(qiáng)的是（ ）
A、管理制度
B、董事會(huì)決議
C、被審計(jì)單位的轉(zhuǎn)賬憑證
D、銀行對(duì)賬單
12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（ ）
A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（ ）
A、在承接客戶和續(xù)約時(shí)
B、在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)
C、在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)
D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終
14、下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，不正確的是（ ）
A、與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)
B、與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)
C、可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D、很可能源于薄弱的控制環(huán)境
15、設(shè)計(jì)信用批準(zhǔn)控制的目的是為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，該控制與應(yīng)收賬款余額的何種認(rèn)定有關(guān)?（ ）
A、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?
B、發(fā)生
C、完整性
D、分類
16、下列有關(guān)函證的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）
A、函證的方式分為積極和消極方式
B、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函
C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函
D、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果
17、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（ ）
A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平
B、涉及大量余額較小的賬戶
C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤
D、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證
18、應(yīng)付賬款的審計(jì)重點(diǎn)是（ ）
A、發(fā)生
B、完整性
C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?
D、分類
19、下列不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款被低估的審計(jì)程序是（ ）
A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)
B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票，關(guān)注購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確
C、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的應(yīng)付憑證，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確
D、從應(yīng)付賬款明細(xì)賬上抽取交易，與相關(guān)原始憑證核對(duì)，檢查每筆業(yè)務(wù)的入賬金額是否正確
20、注冊(cè)會(huì)計(jì)師將被審計(jì)單位某一會(huì)計(jì)年度的毛利率與上年度進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計(jì)單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的原因，以下不影響毛利率變動(dòng)的原因是（ ）
A、單位銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)
B、單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)
C、管理費(fèi)用發(fā)生變動(dòng)
D、銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動(dòng)

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21、審計(jì)的特征是指審計(jì)區(qū)別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處。審計(jì)的特征有（ ）
A、獨(dú)立性
B、有償性
C、權(quán)威性
D、外部性
E、單向性
22、下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別，正確的有（ ）
A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法是受托審計(jì)，而政府審計(jì)的審計(jì)方法是強(qiáng)制審計(jì)
B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，是有償審計(jì)，而政府審計(jì)主要是政府行為，且是無(wú)償審計(jì)
C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是單向獨(dú)立的，而政府審計(jì)是雙向獨(dú)立的
D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與政府審計(jì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同
E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，而政府審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)
23、下列可能威脅獨(dú)立性情形的有（ ）
A、收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶
B、與鑒證客戶不存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的經(jīng)濟(jì)利益
C、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄
D、鑒證客戶的董事、經(jīng)理或者其他關(guān)鍵管理人員是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員
E、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍
24、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶有關(guān)信息的有（ ）
A、取得客戶的授權(quán)
B、根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)
C、接受同業(yè)復(fù)核
D、接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查
E、取得其他客戶的要求
25、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的必備條款包括（ ）
A、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
B、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的目標(biāo)
C、執(zhí)行審計(jì)工作的安排
D、管理層為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助
E、解決爭(zhēng)議的方法
26、下列可以作為永久性檔案的有（ ）
A、組織結(jié)構(gòu)
B、批準(zhǔn)證書
C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D、審計(jì)策略
E、審計(jì)計(jì)劃
27、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的可靠性的說(shuō)法，不正確的有（  ）
A、從外部單位獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B、內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠
C、推論得出的審計(jì)證據(jù)都不可靠
D、錄音形式的審計(jì)證據(jù)比照片形式的審計(jì)證據(jù)更可靠
E、復(fù)印的審計(jì)證據(jù)比傳真獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
28、內(nèi)部控制的要素包括（ ）
A、控制環(huán)境
B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
C、信息系統(tǒng)與溝通
D、控制活動(dòng)
E、對(duì)控制的分工
29、下列屬于銷售交易的內(nèi)部控制有（ ）
A、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離
B、正確的授權(quán)審批
C、充分的憑證和記錄
D、憑證的預(yù)先編號(hào)
E、按月寄出對(duì)賬單
30、函證銀行存款余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要是為了證實(shí)（ ）
A、企業(yè)內(nèi)部控制的好壞
B、銀行借款金額
C、是否存在企業(yè)未入賬的負(fù)債
D、是否存在或有負(fù)債
E、銀行存款是否存在

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31、獨(dú)立性
32、重要性

四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33、什么是控制測(cè)試?如何判斷內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性?
34、簡(jiǎn)述函證的涵義及確定應(yīng)收賬款函證的數(shù)量和范圍要考慮的因素。

五、論述題(本大題共l小題，共10分)
35、論述編制審計(jì)工作底稿的總體要求，以及在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍等諸因素時(shí)應(yīng)考慮的因素。