2011年4月自考審計學(xué)試題

全國2011年4月自考審計學(xué)試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.注冊會計師的審計方法的調(diào)整，主要是隨著( )
A.審計對象的變化
B.審計環(huán)境的變化
C.審計目標的變化
D.審計責(zé)任的變化
2.下列注冊會計師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )
A.對自己的能力進行廣告宣傳
B.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)
C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)
D.按服務(wù)成果的大小進行收費
3.下列關(guān)于注冊會計師過失的說法，不正確的是( )
A.普通過失是指注冊會計師沒有完全遵循專業(yè)準則的要求
B.注冊會計師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失
C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹慎
D.重大過失是指注冊會計師沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計
4.下列中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，不包括( )
A.中國注冊會計師相關(guān)服務(wù)準則
B.中國注冊會計師審計準則
C.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則
D.中國注冊會計師職業(yè)道德準則
5.被審計單位當年購入一批材料，會計部門在記賬時漏記了該批材料的外地運雜費，則被審計單位管理層違反的認定是( )
A.準確性
B.截止
C.發(fā)生
D.完整性
6.下列關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法，不正確的是( )
A.與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)
B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)
C.可能影響多項認定
D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境
7.下列選項中，管理層違反“分類”認定的是( )
A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會計賬上
C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄
D.將接近資產(chǎn)負債表日的交易記錄于下年度
8.在對財務(wù)報表進行分析后，確定資產(chǎn)負債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊會計師應(yīng)確定的財務(wù)報表層次的重要性水平為( )
A.100萬元
B.150萬元
C.200萬元
D.300萬元
9.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是( )
A.控制檢查風(fēng)險
B.為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險
C.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
D.為了進行風(fēng)險評估程序
10.下列選項中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是( )
A.生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制
B.工薪的內(nèi)部控制
C.對產(chǎn)品成本進行記錄與控制的成本會計控制
D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 11.注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間是( )
A.在承接審計業(yè)務(wù)和續(xù)約時
B.在進行審計計劃時
C.在進行期中審計時
D.貫穿于整個審計過程的始終
12.在對應(yīng)付債券進行實質(zhì)性程序時，注冊會計師應(yīng)當( )
A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會計記錄人員是否職責(zé)分離
B.審查營業(yè)費用明細賬
C.審查債券持有人明細賬是否由專人保管
D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會計處理的及時性、完整性
13.在下列選項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是( )
A.被審計單位控制環(huán)境薄弱
B.被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當復(fù)雜
C.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)
D.被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢
14.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是( )
A.會計主管人員和內(nèi)部審計人員
B.出納員和會計主管人員
C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員
D.出納員和內(nèi)部審計人員
15.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當考慮的是( )
A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠
B.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)
C.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān)
D.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)
16.下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是( )
A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性
B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
17.下列選項中，被審計單位違反計價和分攤認定的是( )
A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬
B.將未作為抵押的汽車披露
C.未計提壞賬準備
D.將未發(fā)生的費用登記入賬
18.下列各情況中，不影響會計師事務(wù)所和注冊會計師獨立性的是( )
A.注冊會計師的父親擁有被審計單位1200股股票
B.注冊會計師的弟弟是被審計單位的副董事長
C.注冊會計師的中學(xué)同學(xué)是被審計單位的一名汽車駕駛員
D.會計師事務(wù)所的辦公用房是向被審計單位租用的
19.按照來源，審計證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的是( )
A.管理當局聲明書
B.收料單
C.銀行對賬單
D.董事會會議記錄
20.實物證據(jù)通常證明( )
A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)
B.實物資產(chǎn)的計價準確性
C.實物資產(chǎn)是否存在
D.有關(guān)會計記錄是否正確

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.列有關(guān)注冊會計師審計的說法，正確的有( )
A.注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果
B.注冊會計師審計是一種有償審計
C.注冊會計師審計就是注冊會計師代表本人實施的審計
D.注冊會計師審計體現(xiàn)為雙向獨立
E.注冊會計師審計是事前審計
22.下列企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的崗位，它們不相容的有( )
A.請購與審批
B.詢價與確定供應(yīng)商
C.采購合同的訂立與審核
D.采購、驗收與相關(guān)會計記錄
E.付款的申請、審批與執(zhí)行
23.審計小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除威脅獨立性情形的有( )
A.李莉?qū)徲嫾坠厩耙笃湔煞虺鍪鄢钟屑坠镜娜抗煞?br /> B.將李莉調(diào)離審計小組
C.在審計報告意見段后增加強調(diào)事項段
D.請其他注冊會計師復(fù)核李莉的審計工作底稿
E.要求李莉與其丈夫暫時分居
24.專業(yè)勝任能力的基本原則，要求注冊會計師做到( )
A.在法規(guī)允許情況下可以進行或有收費
B.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)
C.注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟、有效地完成業(yè)務(wù)
D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當主動降低收費標準
E.取得會計專業(yè)碩士學(xué)位
25.存貨周轉(zhuǎn)率的波動可能意味著被審計單位存在的情況有( )
A.存貨數(shù)量大幅增加或減少
B.存貨成本項目發(fā)生變動
C.存貨核算方法發(fā)生變動
D.存貨跌價準備計提基礎(chǔ)發(fā)生變動
E.銷售費用發(fā)生大幅變動
26.下列選項中，基于被審計單位管理層“計價或分攤”認定推論得出的有關(guān)存貨具體審計目標有( )
A.期末所有存貨存在
B.期末所有存貨均已登記入賬
C.當期計提的存貨跌價準備正確
D.存貨的入賬成本正確
E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露
27.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與( )
A.具體審計程序因素有關(guān)
B.審計證據(jù)的質(zhì)量因素有關(guān)
C.樣本量因素有關(guān)
D.重大錯報風(fēng)險因素有關(guān)
E.是否使用分析程序有關(guān)
28.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容有( )
A.公司治理層相對于管理層的獨立性
B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C.公司員工整體的道德價值觀
D.公司對控制的監(jiān)督
E.公司的業(yè)績評價體系
29.在確定控制測試的范圍時，注冊會計師通?？紤]的因素有( )
A.控制的執(zhí)行頻率
B.控制的預(yù)期偏差
C.在風(fēng)險評估時擬信賴控制運行有效性的程度
D.總體變異性
E.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌
30.下列選項中，屬于“完整性”認定的有( )
A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備
B.當期的全部銷售交易均已登記入賬
C.資產(chǎn)負債表所列示的存貨均存在
D.資產(chǎn)負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果
E.應(yīng)收賬款的壞賬準備計提充分

三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分） 31．或有收費
32．審閱業(yè)務(wù)

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33.注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已經(jīng)作過盤點，并向注冊會計師提供了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況。要求，請對注冊會計師進行責(zé)任認定，并說明理由。
34.注冊會計師王芳在風(fēng)險評估階段實施分析程序時，根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅上升。因此，注冊會計師預(yù)期在銷售收入未有較大變化的情況下，由于銷售成本的上升，毛利率應(yīng)相應(yīng)下降。但