2011年4月自考審計(jì)學(xué)試題

全國2011年4月自考審計(jì)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著( )
A.審計(jì)對(duì)象的變化
B.審計(jì)環(huán)境的變化
C.審計(jì)目標(biāo)的變化
D.審計(jì)責(zé)任的變化
2.下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )
A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)
C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)
D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)
3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過失的說法，不正確的是( )
A.普通過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過失就要賠償損失
C.過失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理謹(jǐn)慎
D.重大過失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)
4.下列中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，不包括( )
A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則
B.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則
C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則
D.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則
5.被審計(jì)單位當(dāng)年購入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)漏記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是( )
A.準(zhǔn)確性
B.截止
C.發(fā)生
D.完整性
6.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是( )
A.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)
B.與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)
C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定
D.很可能源于薄弱的控制環(huán)境
7.下列選項(xiàng)中，管理層違反“分類”認(rèn)定的是( )
A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬
B.把寄銷商品作為自有商品記錄在會(huì)計(jì)賬上
C.將現(xiàn)銷記錄為賒銷，將出售固定資產(chǎn)的收益作為營業(yè)收入記錄
D.將接近資產(chǎn)負(fù)債表日的交易記錄于下年度
8.在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬元，利潤表的重要性水平為100萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為( )
A.100萬元
B.150萬元
C.200萬元
D.300萬元
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是( )
A.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
10.下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是( )
A.生產(chǎn)過程中的存貨的內(nèi)部控制
B.工薪的內(nèi)部控制
C.對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制
D.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制 11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是( )
A.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)
B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)
C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)
D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終
12.在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )
A.審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離
B.審查營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬
C.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管
D.審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性
13.在下列選項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是( )
A.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱
B.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜
C.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)
D.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)
14.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是( )
A.會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員
B.出納員和會(huì)計(jì)主管人員
C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員
D.出納員和內(nèi)部審計(jì)人員
15.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列事項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是( )
A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
B.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)
C.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)
D.針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)
16.下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是( )
A.對(duì)已盤點(diǎn)的被審計(jì)單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性
B.從被審計(jì)單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性
C.實(shí)地觀察被審計(jì)單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)
D.復(fù)核被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性
17.下列選項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是( )
A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬
B.將未作為抵押的汽車披露
C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬
18.下列各情況中，不影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的是( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親擁有被審計(jì)單位1200股股票
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的弟弟是被審計(jì)單位的副董事長
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的中學(xué)同學(xué)是被審計(jì)單位的一名汽車駕駛員
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房是向被審計(jì)單位租用的
19.按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是( )
A.管理當(dāng)局聲明書
B.收料單
C.銀行對(duì)賬單
D.董事會(huì)會(huì)議記錄
20.實(shí)物證據(jù)通常證明( )
A.實(shí)物資產(chǎn)的所有權(quán)
B.實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性
C.實(shí)物資產(chǎn)是否存在
D.有關(guān)會(huì)計(jì)記錄是否正確

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說法，正確的有( )
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立
E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事前審計(jì)
22.下列企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的崗位，它們不相容的有( )
A.請(qǐng)購與審批
B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商
C.采購合同的訂立與審核
D.采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄
E.付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行
23.審計(jì)小組成員李莉的丈夫是甲公司的股東，下列防范措施能夠消除威脅獨(dú)立性情形的有( )
A.李莉?qū)徲?jì)甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
B.將李莉調(diào)離審計(jì)小組
C.在審計(jì)報(bào)告意見段后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段
D.請(qǐng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核李莉的審計(jì)工作底稿
E.要求李莉與其丈夫暫時(shí)分居
24.專業(yè)勝任能力的基本原則，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師做到( )
A.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費(fèi)
B.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)
D.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
E.取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位
25.存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在的情況有( )
A.存貨數(shù)量大幅增加或減少
B.存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)
C.存貨核算方法發(fā)生變動(dòng)
D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提基礎(chǔ)發(fā)生變動(dòng)
E.銷售費(fèi)用發(fā)生大幅變動(dòng)
26.下列選項(xiàng)中，基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)存貨具體審計(jì)目標(biāo)有( )
A.期末所有存貨存在
B.期末所有存貨均已登記入賬
C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確
D.存貨的入賬成本正確
E.被質(zhì)押的存貨均以附注形式披露
27.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與( )
A.具體審計(jì)程序因素有關(guān)
B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量因素有關(guān)
C.樣本量因素有關(guān)
D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)因素有關(guān)
E.是否使用分析程序有關(guān)
28.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )
A.公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性
B.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格
C.公司員工整體的道德價(jià)值觀
D.公司對(duì)控制的監(jiān)督
E.公司的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)體系
29.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有( )
A.控制的執(zhí)行頻率
B.控制的預(yù)期偏差
C.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度
D.總體變異性
E.內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌
30.下列選項(xiàng)中，屬于“完整性”認(rèn)定的有( )
A.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬
C.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨均存在
D.資產(chǎn)負(fù)債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果
E.應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分

三、名詞解釋題（本大題共2小題，每小題2分，共4分） 31．或有收費(fèi)
32．審閱業(yè)務(wù)

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的存貨審計(jì)時(shí)提出監(jiān)盤，但被審計(jì)單位表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供了盤點(diǎn)的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。
34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王芳在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段實(shí)施分析程序時(shí)，根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅上升。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期在銷售收入未有較大變化的情況下，由于銷售成本的上升，毛利率應(yīng)相應(yīng)下降。但