自考“財務(wù)管理”復(fù)習(xí)資料第三章

　　第三章　籌資管理

　　1、企業(yè)籌資的具體動機有：

　　①新建籌資動機。

　　②擴張籌資動機。

　?、壅{(diào)整籌資動機。

　　④雙重籌資動機。

　　2、籌資的原則：

　?、俸侠泶_定資金需要量，努力提高籌資效果。

　?、谥苊苎芯客顿Y方向，大力提高投資效果。

　?、圻m時取得所籌資金，保證資金投放需要。

　?、苷J真選擇籌資來源，力求降低籌資成本。

　?、莺侠戆才刨Y本結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)償債能力。

　?、拮袷貒矣嘘P(guān)法規(guī)，維護各方合法權(quán)益。

　　以上各項可概括為：合理性、效益性、及時性、節(jié)約性、比例性、合法性六項原則。

　　3、企業(yè)的資金來源渠道：

　?、僬斦Y金。

　?、阢y行信貸資金。

　?、鄯倾y行金融機構(gòu)資金。

　?、芷渌髽I(yè)單位資金。

　?、菝耖g資金。

　　⑥企業(yè)自留資金。

　?、咄鈬透郯呐_資金。

　　4、企業(yè)的籌資方式有：

　?、傥罩苯油顿Y。

　?、诎l(fā)行股票。

　?、燮髽I(yè)內(nèi)部積累。

　?、茔y行借款。

　?、莅l(fā)行債券。

　?、奕谫Y租賃。

　?、呱虡I(yè)信用。

　　5、金融市場的含義：是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進行交易而融通資金的市場。

　　金融市場的構(gòu)成要素：

　　①資金供應(yīng)者和資金需求者。

　　②信用工具。

　　③調(diào)節(jié)融資活動的市場機制。

　　6、金融市場的基本特征：

　?、俳鹑谑袌鍪且毁Y金為交易對象的市場。

　?、诮鹑谑袌隹梢允怯行蔚氖袌觯部梢允菬o形的市場。

　　7、資本金的含義：是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，是各種投資者以實現(xiàn)盈利和社會效益為目的，用以進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。

　　資本金的籌集方法：

　?、賹嵤召Y本制。

　?、谑跈?quán)資本制。

　?、壅壑再Y本制。

　　8、企業(yè)資本金的管理原則：

　?、儋Y本確定原則。

　?、谫Y本充實原則。

　?、圪Y本保全原則。

　?、苜Y本增值原則。

　?、葙Y本統(tǒng)籌使用原則。

　　9、建立資本金制度的重要作用：

　?、儆欣诿魑a(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。

　?、谟欣诰S護債權(quán)人的合法權(quán)益。

　?、塾欣诒Ｕ掀髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。

　?、苡欣谡_計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。

　　10、銷售百分比法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關(guān)系，預(yù)測各項目短期資本需要量的方法。

　　銷售百分比法的優(yōu)點：能為財務(wù)管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。

　　銷售百分比法的缺點：但在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。

　　11、吸收投入資本主要形式：

　?、佻F(xiàn)金投資。

　?、趯嵨锿顿Y。

　?、酃I(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。

　?、芡恋厥褂脵?quán)投資。

　　12、吸收投資的程序：

　?、俅_定籌資數(shù)量。

　?、谖锷顿Y單位。

　?、蹍f(xié)商投資事項。

　?、芎炇鹜顿Y協(xié)議。

　　⑤取得所籌集的資金。

　　13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：

　?、倭鲃淤Y產(chǎn)的估價。

　?、诠潭ㄙY產(chǎn)的估價。

　?、蹮o形資產(chǎn)的估價。

　　14、吸收直接投資的優(yōu)點：

　　①能夠增強企業(yè)信譽。

　?、谀軌蛟缛招纬缮a(chǎn)經(jīng)營能力。

　?、圬攧?wù)風(fēng)險較低。

　　吸收投入資本的缺點：

　?、儋Y本成本較高。

　?、诋a(chǎn)權(quán)清晰程度差。

　　15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點：

　　①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)。

　?、谄胀ü晒衫峙湓趦?yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定。

　　③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后。

　?、芄驹霭l(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。

　　16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：

　?、賰?yōu)先獲得股利。

　?、趦?yōu)先分配剩余財產(chǎn)。

　　17、股票的發(fā)行程序：

　　一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：

　?、侔l(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款。

　　②提出發(fā)行股票的申請。

　?、酃嬲泄烧f明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。

　?、苷姓J股份，繳納股款。

　?、菡匍_創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。

　　二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：

　?、僮鞒霭l(fā)行新股的決議。

　?、谔岢霭l(fā)行新股的申請。

　　③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。

　?、苷姓J股份，繳納股款，交割股票。

　?、莞倪x董事、監(jiān)事，辦理變更登記。

　　18、股票發(fā)行的具體方法：

　　①有償增資。

　?、跓o償配股。

　?、塾袃敓o償并行增股。

　　19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：

　?、倏偟恼f來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標準。

　?、趯⒐煞葜?，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。

　?、蹐猿止蓹?quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)的原則，防止國有資產(chǎn)流失。

　　④對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進成本，紅利從利潤中開支。

　　⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。

　　20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點：

　　①能提高公司的信譽。

　　②沒有固定的到期日，不用償還。

　?、蹧]有固定的股利負擔(dān)。

　　④籌資風(fēng)險小。

　　發(fā)行股票籌資的缺點：

　?、儋Y本成本較高

　　②容易分散控制權(quán)。

　　21、辦理銀行借款的程序：

　　①企業(yè)提出申請。

　?、阢y行進行審批。

　?、酆炗喗杩詈贤蛥f(xié)議書。

　?、芷髽I(yè)取得借款。

　?、萜髽I(yè)償還借款。

　　22、向銀行借款需要附帶的信用條件：

　?、傩刨J額度。

　?、谥苻D(zhuǎn)信貸協(xié)議。

　?、垩a償性余額。

　?、馨促N現(xiàn)法計息。

　　23、銀行借款的優(yōu)點：

　　①籌資速度快。

　　②籌資成本低。

　?、劢杩顝椥院?。

　　銀行借款的缺點：

　　①財務(wù)風(fēng)險較大。

　?、谙拗茥l件較多。

　?、刍I資數(shù)額有限。

　　24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：

　?、僮鞒霭l(fā)行債券的決議。

　　②提出發(fā)行債券的申請。

　　③公告企業(yè)債券募集辦法。

　?、芪凶C券經(jīng)營機構(gòu)發(fā)售。

　?、莅l(fā)售債券，收繳債券款，登記債券存根簿。

　　⑥按期還本付息。

　　25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：

　　①資本成本較低。

　?、诰哂胸攧?wù)杠桿作用。

　?、劭杀Ｕ峡刂茩?quán)。

　　發(fā)行債券籌資的缺點：

　　①財務(wù)風(fēng)險高

　　②限制條件多

　?、刍I資額有限。

　　26、經(jīng)營租賃的特點：

　?、俪鲎獾脑O(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。

　?、谧赓U期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。

　?、墼O(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負責(zé)。

　?、茏赓U期滿或合同中止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適用于技術(shù)過時較快的生產(chǎn)設(shè)備。

　　27、融資租賃的特點：

　?、俪鲎獾脑O(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定。

　?、谧赓U期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。

　　③由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝。

　?、茏赓U期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名義貨價”買下設(shè)備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。

　　28、融資租賃的基本程序：

　?、龠x擇租賃公司，提出委托申請。

　?、谶x擇租賃設(shè)備，探詢設(shè)備價格。

　?、酆炗嗁徹泤f(xié)議。

　?、芎炗喿赓U合同。

　　⑤交貨驗收。

　?、藿Y(jié)算貨款。

　?、咄侗！?/P>

　?、嘟桓蹲饨?。

　?、岷贤跐M處理設(shè)備。

　　29、租賃籌資的優(yōu)點：

　?、倌苎杆佾@得所需資產(chǎn)。

　?、谧赓U籌資限制較少。

　　③免遭設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險。

　?、艿狡谶€本負擔(dān)輕。

　　⑤稅收負擔(dān)輕。

　　⑥租賃可提供一種新的資金來源。

　　租賃籌資的缺點：資本成本高。

　　30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式：

　?、賾?yīng)付賬款。（免費信用、有代價信用、展期信用）

　?、谏虡I(yè)匯票。

　?、燮睋?jù)貼現(xiàn)。

　?、茴A(yù)收貨款。

　　31、商