自考“財(cái)務(wù)管理”復(fù)習(xí)資料第四章

　　第四章　流動(dòng)資金管理

　　1、流動(dòng)資金的特點(diǎn)：

　?、倭鲃?dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。

　?、诹鲃?dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。

　?、哿鲃?dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。

　　2、流動(dòng)資金管理的意義：

　?、偌訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展。

　?、诩訌?qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　3、流動(dòng)資金管理的要求：

　?、偌纫ＷC生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

　?、诠苜Y金的要關(guān)資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

　　③保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢(qián)貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

　?、芰鲃?dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開(kāi)支。

　　4、現(xiàn)金管理的要求：

　?、馘X(qián)賬分管、會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)。

　?、诮F(xiàn)金交接手續(xù)，堅(jiān)持查庫(kù)制度。

　?、圩袷匾?guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

　?、茏袷貛?kù)存現(xiàn)金限額。

　?、輫?yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。

　　5、現(xiàn)金的使用范圍：

　?、僦Ц督o職工的工資、津貼。

　　②支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。

　?、鄹鶕?jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

　　④支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

　?、菹騻€(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

　　⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

　?、呓Y(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支。

　?、嚆y行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　6、應(yīng)收賬款的功能：

　　①增加產(chǎn)品銷售的功能。

　?、跍p少產(chǎn)成品存貨的功能。

　　7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。

　　信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：

　　①信用標(biāo)準(zhǔn)。

　　②信用期限。

　?、郜F(xiàn)金折扣。

　?、苁召~政策。

　　8、應(yīng)收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：

　?、僬{(diào)查客戶信用狀況。

　　②評(píng)估客戶信用狀況。

　　③催收應(yīng)收賬款。

　?、茴A(yù)計(jì)壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。

　　9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

　　存貨的功能：

　?、賰?chǔ)存必要的原材料，可以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。

　　②儲(chǔ)備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。

　?、蹆?chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。

　　10、管好存貨的意義：

　　①對(duì)存貨進(jìn)行管理，可以向各職能部門(mén)和各級(jí)單位提供管理信息。

　?、谥挥型ㄟ^(guò)存貨管理，才能實(shí)現(xiàn)存貨效益最大化。

　?、鄞尕浌芾聿粌H有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

　　11、存貨成本包括：

　?、俨少?gòu)成本。

　?、谟嗀洺杀?。

　?、蹆?chǔ)存成本。

　　12、核定存貨資金定額的要求：

　?、俦ＷC生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金。

　?、诖尕涃Y金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接。

　　③要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法。

　?、芎硕ù尕涃Y金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。

　　13、實(shí)行存貨歸口分級(jí)管理主要的作用：

　?、儆欣谡{(diào)動(dòng)各職能部門(mén)、各級(jí)單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動(dòng)性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理結(jié)合起來(lái)。

　?、谟欣谪?cái)務(wù)部門(mén)面向生產(chǎn)，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級(jí)管理緊密結(jié)合起來(lái)，使企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金管理水平不斷提高。

　　14、各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行：

　?、僦贫ú少?gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金。

　　②確定最佳采購(gòu)批量。

　?、蹖?duì)企業(yè)全部材料實(shí)行分類管理。