財務管理學筆記第一至二章部分

　　第一章

　　1.企業(yè)財務就是企業(yè)再生產過程中的資金運動。（單選）P1

　　2.在企業(yè)再生產過程中，客觀的存在著一種資金的運動。這同商品經濟的存在和發(fā)展是分不開的。（單選）P1

　　3.資金的實質是社會主義再生產中運動著的價值。（單選）P1

　　4.社會主義企業(yè)資金運動存在的客觀基礎，是社會主義的商品經濟。（單選）P2

　　5.在企業(yè)再生產過程中，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購買、生產、銷售三個階段，分別表現為固定資金、生產儲備金、未完工產品資金、成品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。P2

　　6.從貨幣資金開始，經過若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復始不斷重復的循環(huán)，叫做資金的周轉。（單選）P2

　　7.從生產企業(yè)來看，資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配五個方面的經濟內容。

　　（多選03年）P2

　　8.資金的籌集和使用，以價值形似反映企業(yè)對生產資料的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗；資金的收入和分配，則以價值形式反映企業(yè)生產成果的實現和分配。所以，企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產過程價值方面。（單選）P4

　　9.企業(yè)資金運動形成的財務關系。（論述）P4-6

　　1 ）財務關系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關方面發(fā)生的經濟關系。

　　2 ）（1 ）企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系，在性質上屬于所有權關系。（單選）P4

　?。? ）企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系，在性質上屬于債權關系、合同義務關系。（單選）P5

　?。? ）企業(yè)與稅務機關之間的關系，使生產經營者對國家應盡的義務。

　　（4 ）企業(yè)內部各單位之間的財務關系，發(fā)生資金結算關系。

　?。? ）企業(yè)與職工之間的財務關系，體現著職工個人和集體在勞動成果上的分配關系。

　　10. 財務管理的內容和特點。（論述97年）P6、7

　?。? ）財務管理是基于企業(yè)再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務關系的一項經濟管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。

　?。? ）財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產過程中的價值運動所進行的管理。（單選）P7

　　（3 ）對企業(yè)資金運動所進行的組織、監(jiān)督和調節(jié)，就是企業(yè)的財務管理。

　?。? ）財務管理是企業(yè)管理中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。（單選）P7

　?。? ）搞好財務管理對于改善企業(yè)經營管理、提高經濟效益具有重要的作用。

　　11. 企業(yè)資金運動的規(guī)律。（論述）P7-13

　　1 ）企業(yè)資金運動中各種經濟現象之間存在著互相依存、互相轉化、互相制約的關系，這種資金運動內部本質的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運動的規(guī)律。

　　2 ）（1 ）各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉的暢通無阻，是生產經營活動順利進行的必要條件。

　?。? ）資金的收支要求在數量上和時間上協(xié)調平衡。要保證資金周轉順利進行，就要求資金收支不僅在數量上而且在時間上協(xié)調平衡。

　　（3 ）不同性質的資金支出各具特點，并于相應的收入來源相匹配。

　?。? ）資金運動同物資運動存在著既相一致又相背離的辯證關系。一致性表現在：a ）企業(yè)的物資運動是資金運動的基礎，物資運動決定著資金運動。b ）資金運動又是物資運動的反映，并對物資運動起著控制和調節(jié)的作用。資金運動同物資運動的背離，在時間上和數量上有時是不一致的。a ）由于結算的原因而形成兩者在時間上的背離。b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數量上的背離。c ）

　　由于生產經營的原因而形成兩者在數量上的背離。

　?。? ）企業(yè)資金運動同社會總資金運動存在著依存關系。社會總資金是全社會個別資金的總和。

　　它主要包括企業(yè)的經營資金、財政的預算資金、銀行的信貸資金。（多選）P12 企業(yè)資金運動是社會總資金運動的基礎環(huán)節(jié)，它同預算資金，信貸資金的運動有密切的聯(lián)系。

　　3 ）資金運動不是一種自然現象，而是一種社會現象，它離不開人們的活動，離不開人的主觀能動作用。所以才要研究資金運動規(guī)律。

　　12. 企業(yè)財務管理的目標。（論述）P14

　　1 ）財務管理目標又成理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的，它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。

　　2 ）（1 ）產值最大化：不考慮成本效益

　?。? ）利潤最大化：a ）投入產出；b ）貨幣時間價值；c ）風險價值。

　?。? ）資本收益率最大化。

　?。? ）企業(yè)價值最大化。

　　3 ）由于企業(yè)價值最大化，決定了企業(yè)財務管理目標最大化。

　　13. 企業(yè)財務管理的原則。（論述）P18-24

　　1 ）財務管理的原則是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系準則，它是從企業(yè)財務管理的實踐經驗中概括出來的、體現理財活動規(guī)律行為規(guī)范，是對財務管理的基本要求。

　　2 ）（1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經營的必不可少的條件。

　?。? ）收支積極平衡原則，在財務管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調平衡，而且要經常關注資金流量的協(xié)調平衡。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達的金融市場條件下，還應當通過短期籌資和投資來調劑資金的余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經濟效益。

　?。? ）成本效益原則

　?。? ）收益風險均衡原則

　?。? ）分級分權管理原則

　?。? ）利益關系協(xié)調原則

　　3 ）在企業(yè)管理中應當遵循這六個原則。

　　14. 成本效益原則（簡答或論述）P21

　　1 ）成本效益原則，就是要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結合，以求獲取最多的盈利。

　　2 ）實行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經濟效益，使投資者權益最大化，它是由企業(yè)的理財目標決定的。

　　3 ）企業(yè)在籌資活動中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對比分析問題；在日常經營活動中，有營業(yè)成本與營業(yè)收入的對比分析問題。因此，成本效益原則在各種財務活動中廣為運用。

　　15. 企業(yè)財務管理的體制（論述）P25-29

　　1 ）企業(yè)財務管理體制，是指規(guī)范企業(yè)財務行為、協(xié)調企業(yè)同各方面財務關系的制度。

　　2 ）建立企業(yè)財務管理體制，主要應規(guī)范企業(yè)對財務行為和財務關系，規(guī)范企業(yè)內部的財務運行方式和財務關系，確定企業(yè)財務法規(guī)制度體系。

　　3 ）（1 ）企業(yè)總體財務管理體制

　?。? ）企業(yè)內部財務管理體制

　?。? ）企業(yè)財務法規(guī)制度

　　4 ）我國目前已建立了以企業(yè)財務通則為統(tǒng)帥，以行為財務制度為主體，以企業(yè)內部財務管理規(guī)定為補充的財務法規(guī)制度體系。（單選）P29

　　16. 根據財務管理內容，研究問題為：（多選）P26

　　1 ）建立企業(yè)資本金制度；

　　2 ）建立固定資產折舊制度；

　　3 ）建立成本開支范圍制度；

　　4 ）建立利潤分配制度。

　　17. 在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式。（單選）P26

　　18. 在大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式。（單選）P27

　　19. 企業(yè)內部財務管理體制主要內容：（多選）P27

　　1 ）資金控制制度；

　　2 ）收支管理制度；

　　3 ）內部結算制度：

　　4 ）物質獎勵制度。

　　20. 財務管理環(huán)節(jié)是指財務管理工作的各個階段?；经h(huán)節(jié)有：進行財務預測、制定財務計劃、組織財務控制、開展財務分析、實行財務檢查。（多選）P29

　　21. 財務預測環(huán)節(jié)內容：（多選）P30

　　1 ）明確預測對象和目的；2 ）搜集和整理資料；3 ）確定預測方案，利用預測模型進行測算；4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。

　　22. 財務控制內容：（多選）P32-33

　　1 ）制訂標準；2 ）執(zhí)行標準；3 ）確定差異；4 ）消除差異；5 ）考核獎懲。

　　23. 財務檢查是以核算資料為主要依據，（單選）對企業(yè)經濟活動和財務收支的合理性、合法性和有效性所進行的檢查，它是實現財務監(jiān)督的主要手段。（多選）P34

　　24. 實行財務檢查要做好以下工作：（多選）P35

　　1 ）審閱憑證賬表，清查財產物資，揭露問題；2 ）分清性質，明確責任；3 ）查明原因，整頓工作。

　　25. 資金時間價值和投資風險價值，是財務活動中客觀存在的經濟現象，也是現代財務管理的兩個價值觀點。（多選）P35-36

　　26. 一般的利息率除了包括資金時間價值因素以外，還要包括風險價值和通貨膨脹因素。（多選）P37

　　27. 作為資金時間價值表現形態(tài)的利息率，應以社會平均資金利潤率為基礎，而不應高于這種資金利潤率。（單選）P37

　　28. 貨幣時間價值實質上是工人創(chuàng)造的剩余價值。（單選）P37

　　29. 試述在我國運用資金時間價值的必要性。（論述）P36.38.39.40

　　1 ）資金在周轉使用中由于時間因素而形成的差額價值，成為資金的時間價值。（單選）P36資金時間價值的大小通常以利息率（或利息額）表示，利息率的實際內容是社會資金利潤率。（多選）

　　P36 資金時間價值產生的前提，是商品經濟的高度發(fā)展和借貸關系的普遍存在。（多選）P38

　　2 ）資金的時間價值是貨幣資金在價值運動中形成的一種客觀屬性。只要有