湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（2）

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銀行內(nèi)部控制評價及改進(jìn)策略研究
摘要：銀行為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及促進(jìn)社會進(jìn)步提供了源源不斷的資金支持，作為一種特殊的金融機(jī)構(gòu)，銀行日常經(jīng)營管理中常常會受到源自于內(nèi)部以及外部因素的影響和制約，進(jìn)而增加金融風(fēng)險隱患，影響銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。在銀行內(nèi)部積極開展內(nèi)部控制以及相應(yīng)的評價管理，能夠及時發(fā)現(xiàn)隱含各個部門以及各項業(yè)務(wù)活動中隱藏的安全隱患風(fēng)險，進(jìn)而通過內(nèi)部控制對各項資源進(jìn)行有效的控制和管理，提升銀行風(fēng)險防范意識和應(yīng)對能力，全面提升銀行發(fā)展速度?；诖?，本文詳細(xì)闡述在新時達(dá)背景下銀行內(nèi)部控制評價開展意義以及改進(jìn)策略，望予以借鑒和參考。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；銀行；經(jīng)營管理；評價管理
經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，國際經(jīng)濟(jì)變動對我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響，增加了銀行風(fēng)險隱患因素，影響了銀行的有序發(fā)展。同時，隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的變動和發(fā)展，銀行業(yè)內(nèi)部競爭越發(fā)激烈，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度已然無法滿足時代發(fā)展需求，銀行內(nèi)部金融隱患問題頻頻發(fā)生，例如客戶存款丟失等，嚴(yán)重影響了銀行的社會形象以及經(jīng)營發(fā)展效益。因此，作為銀行管理人員應(yīng)當(dāng)立足于現(xiàn)有經(jīng)營情況積極開展內(nèi)部控制評價工作，實施精細(xì)化管理，全面提升銀行發(fā)展速度和服務(wù)水平。
一、銀行內(nèi)部控制評價開展的意義分析
其一，積極開展內(nèi)部控制評價工作能夠有效提升銀行金融風(fēng)險防范意識和應(yīng)對能力，目前由于多數(shù)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行以及落實情況并不理想，導(dǎo)致各地區(qū)銀行事故現(xiàn)象頻頻發(fā)生，不僅影響了客戶的資產(chǎn)安全，也損害了銀行在社會公眾中的形象和信譽(yù)度，這對銀行經(jīng)營發(fā)展是極為不利的。其二，內(nèi)部控制評價工作的有效開展是各地區(qū)銀行實施精細(xì)化管理的基礎(chǔ)和前提，有效提升銀行經(jīng)營能力和服務(wù)水平[1]。一般來說，銀行各個部門和崗位工作崗位十分精細(xì)，只有加強(qiáng)對銀行各個崗位的綜合調(diào)查和分析工作，才能保障內(nèi)部控制評價工作的合理性并提升其執(zhí)行力度和落實效果，并且還要根據(jù)不同崗位需求和責(zé)任范疇采取差異化管理。其三，內(nèi)部控制評價工作的有效實施實質(zhì)上也是對銀行內(nèi)控體系的執(zhí)行力度以及落實效果的檢測和分析，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系實施過程中存在的風(fēng)險隱患，進(jìn)而制定具有針對性的解決措施，提升銀行經(jīng)營管理效果。
二、銀行內(nèi)部控制評價存在的問題分析
（一）內(nèi)部控制制度設(shè)計不科學(xué)
通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，目前我國多數(shù)銀行在開展內(nèi)控制度過程中并未立足于實際情況構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，普遍采取“拿來主義”，對其他銀行成功的內(nèi)控制度直接照搬硬套，并未根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行細(xì)化和落實。另外，仍有部分銀行在開展內(nèi)控制度時并未考慮不地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客戶群體特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)模式等內(nèi)容，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中受到重重阻礙，影響內(nèi)部控制落實效果[2]。
（二）內(nèi)部控制評價指標(biāo)設(shè)計不合理
一般來說，內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部建立加強(qiáng)各個部門以及業(yè)務(wù)活動彼此聯(lián)系相互制約的中澳舉措，對提升企業(yè)市場競爭能力以及改善內(nèi)部管理環(huán)境具有十分重要的作用。但是現(xiàn)階段我國銀行內(nèi)部開展的內(nèi)部控制評價工作覆蓋范圍相對較少，與業(yè)務(wù)活動的融合程度相對較差，長此以往勢必會影響銀行內(nèi)控監(jiān)管制度的執(zhí)行效果，影響內(nèi)部控制評價工作的實際效果，進(jìn)而增加了銀行金融風(fēng)險隱患。另外，部分銀行經(jīng)營管理工作中仍存在不同程度監(jiān)管不到位現(xiàn)象，針對于新興業(yè)務(wù)缺少有效的管控能力。最為重要的是，部門銀行在開展內(nèi)部控制工作過程中并未立足于實際情況以及不同方面的管理要求對評價方法以及評價指標(biāo)進(jìn)行合理的選擇和設(shè)計，因此會在很大程度上影響銀行內(nèi)部控制評價工作實施效果。
（三）內(nèi)控活動的執(zhí)行力不夠
銀行作為特殊性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)在長久的發(fā)展過程中已經(jīng)夠構(gòu)建了較為完整的內(nèi)控制度和現(xiàn)實路徑，但是不可否認(rèn)的是，由于各地區(qū)銀行客戶群體、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平以及發(fā)展規(guī)模影響內(nèi)部控制活動在具體執(zhí)行過程中仍存在不同程度的問題，增加銀行金融風(fēng)險。另外，由于銀行分支較多，銀行崗位以及員工數(shù)量較大，對內(nèi)部控制評價工作缺少足夠的重視程度，并未形成良好的內(nèi)控環(huán)境，進(jìn)而降低了員工風(fēng)險敏感度和應(yīng)對能力，影響內(nèi)部控制評價工作效果，為銀行的有序發(fā)展埋下金融風(fēng)險隱患[3]。
（四）內(nèi)部風(fēng)險關(guān)注度不足
通常情況下，外部金融市場對銀行經(jīng)營發(fā)展具有十分重要的影響，因此銀行在開展內(nèi)部控制時將更多的關(guān)注目光投向了外部環(huán)境因素，在一定程度上忽視了內(nèi)部風(fēng)險對銀行經(jīng)營發(fā)展的影響。但是內(nèi)部風(fēng)險與銀行業(yè)務(wù)活動息息相關(guān)，若是缺少對此方面的關(guān)注的管理，長此以往勢必會增加風(fēng)險隱患，給予銀行沉痛一擊，致使銀行出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。也就是說，雖然內(nèi)部風(fēng)險對銀行一時的沖擊力相對較少，但是在潛移默化將風(fēng)險隱患隱藏于內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動當(dāng)中，一旦發(fā)作便會對銀行整體經(jīng)營產(chǎn)生極為強(qiáng)烈的沖擊，因此，銀行管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險的重視程度，并積極采取有效的措施加以防范。
三、銀行內(nèi)部控制評價工作改進(jìn)策略分析
（一）建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制評價工作的有效實施對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷以及提升內(nèi)控效果，促進(jìn)銀行有序發(fā)展具有十分重要的作用。因此銀行應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新發(fā)展模式，構(gòu)建閉環(huán)管理模式，加強(qiáng)各個部門之間的交流與溝通，提升內(nèi)部控制的全面性和動態(tài)性[4]。與此同時為了進(jìn)一步提升內(nèi)部控制評價工作的執(zhí)行效果，銀行應(yīng)當(dāng)立足于自身實際發(fā)展情況對內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的完善與優(yōu)化，進(jìn)而促使內(nèi)部控制管理逐漸從節(jié)點(diǎn)化向網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個部門交流與聯(lián)絡(luò)重點(diǎn)，提升信息分享與傳輸效率，確保各個部門彼此協(xié)調(diào)互相制約，為內(nèi)部控制評價工作落實奠定堅實的基礎(chǔ)，實現(xiàn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制評價體系
內(nèi)部控制評價體系的評價內(nèi)容以及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)需要結(jié)合實際情況進(jìn)行針對性的開展，舉例來說，針對銀行總行的內(nèi)部控制評價重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控制度總體設(shè)計是否合理為主，針對銀行分支的內(nèi)部控制評價工作重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控管理的手段以及風(fēng)險控制是否合理為主，只有做到具體情況具體分析，才能避免“一刀切”問題，保障內(nèi)部控制評價結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。另外，銀行應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部控制評價工作的合理性和權(quán)威性，針對發(fā)現(xiàn)的各項安全隱患以及不足之處應(yīng)當(dāng)督促其實整改，并根據(jù)員工以及部門的違規(guī)操作行為進(jìn)行嚴(yán)格的處罰和整改，如此才能提升員工對內(nèi)部控制制度的重視程度，并自覺遵守內(nèi)部控制工作要求，在銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制氛圍，全面提升內(nèi)部控制效果。最為重要的是，銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行定期總結(jié)和分析，并隨著時代發(fā)展要求及時引入先進(jìn)的管理理念對內(nèi)控制度體系進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，促進(jìn)銀行有序發(fā)展[5]。
（三）增加內(nèi)部控制活動執(zhí)行力度
內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度在很大程度上影響著內(nèi)部控制實施效果與銀行經(jīng)營發(fā)展，因此銀行需要采取有效的手段提升內(nèi)控執(zhí)行力度：其一，在銀行內(nèi)部設(shè)置專門的內(nèi)控部門，全面負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作的執(zhí)行以及落實工作，嚴(yán)格遵守分層實施原則，形成閉環(huán)管理模式，全面提升內(nèi)控執(zhí)行效果。同時，還要借助內(nèi)部控制執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)銀行各個業(yè)務(wù)活動開展中存在的安全隱患風(fēng)險，提升風(fēng)險防范意識和風(fēng)險敏感度，執(zhí)行有效的應(yīng)對措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理內(nèi)容。其二，銀行內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合審計部門對銀行儲蓄、信貸等各項業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面的審計和監(jiān)控，并加強(qiáng)對審計結(jié)果的分析和探究，針對經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時整改，對違規(guī)操作進(jìn)行嚴(yán)厲打擊和懲處，最大限度地保障內(nèi)部控制評價工作效果。
（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險評估體系
根據(jù)內(nèi)部控制評價工作結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)目前我國多數(shù)銀行的內(nèi)部控制體系仍然存在不同程度的缺陷和不足之處亟需完善和優(yōu)化，如此才能杜絕不良因素對銀行經(jīng)營管理的影響，提升銀行服務(wù)水平和發(fā)展速度。銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制評估體系，加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險、外部風(fēng)險的評估和管理，提升銀行風(fēng)險敏感度，并針對可能存在的風(fēng)險類型及時制定具有針對性的預(yù)防措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度和落實效果[6]。除此之外，銀行還應(yīng)當(dāng)緊隨時代發(fā)展變化，加強(qiáng)先進(jìn)信息技術(shù)的引入構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險信息交流平臺，加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個部門之間的信息分享和交流，保障內(nèi)部風(fēng)險評估流程的科學(xué)性和完善性，并提升風(fēng)險預(yù)測和識別能力，為促進(jìn)銀行快速發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，
四、結(jié)語
綜上所述，在時代的發(fā)展過程中銀行受經(jīng)濟(jì)市場變化影響其競爭壓力與日俱增，開展內(nèi)部控制評價工作能夠及時發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制管理工作實施過程中存在的問題和不足，進(jìn)而激發(fā)風(fēng)險防范意識和識別能力，制定有效的措施提升內(nèi)控實施效果，促進(jìn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
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