2021年湖北自考稅收籌劃課程考試大綱

第一部分  課程性質(zhì)與目標
一、課程性質(zhì)與特點

    在現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，稅收作為納稅人在經(jīng)營過程中重要的成本因素，已經(jīng)成為納稅人在理財過程需要認真考慮的前提條件之一，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟利益，影響著納稅人的行為規(guī)范。歷史發(fā)展到今天，納稅人不再被動接受稅收制度的規(guī)定，出于對自身經(jīng)濟利益的保護，越來越多的納稅人認識到有稅收法律的規(guī)定范圍內(nèi)盡可能地少繳納稅款，既有利于自身權(quán)利的維護，也符合國家稅收政策和法律規(guī)定的設計初衷。

《稅收籌劃》是全國高等教育自學考試經(jīng)濟管理類“稅收學”專業(yè)的必修課程，是為培養(yǎng)和檢驗自學應考者的稅收籌劃知識和技能而設置的一門專業(yè)課程。本課程以我國現(xiàn)行的稅收政策及法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)行財務會計、金融投資、經(jīng)濟法規(guī)等規(guī)定，借鑒國內(nèi)外稅收籌劃理論研究成果與實踐經(jīng)驗，系統(tǒng)闡明了稅收籌劃的概念、特點、原則等基本原理和基本理論，重點介紹企業(yè)在投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營、成本核算以及其他方面稅收籌劃的基本方法。
本課程具有如下特點：（1）實踐性。稅收籌劃是一門涉及法學、管理學和經(jīng)濟學三個領域中的稅收學、稅法學、財務管理學、會計學等多門學科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學科，具有很強的實踐性。（2）綜合性。企業(yè)的任何一項經(jīng)濟活動，都會涉及多個稅種的課征，在進行稅收籌劃方案的設計時，應將其生產(chǎn)經(jīng)營活動中的所有稅種都加以考慮。而且，影響企業(yè)實際稅收負擔的因素相當復雜，投資報酬率、投資風險、投資回收速度、資本結(jié)構(gòu)等都可能是其考慮的因素，在一定程度上也增加該課程的綜合性。
二、課程目標與基本要求
（一）課程目標
在市場經(jīng)濟條件下，資源配置以市場為基礎，稅收作為一項財政手段，是政府用以彌補市場不足的重要工具，具有促進資源有效配置的積極作用。稅收既是企業(yè)的一種繳納義務，也是企業(yè)的一種支出。在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)往往面臨幾個納稅方案的選擇，不同的方案，稅負輕重程度和稅后利益往往不同。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展以及稅收法制化建設的不斷完善，如何選擇最優(yōu)的納稅方案引起了納稅人的高度重視，稅收籌劃已逐步成為企業(yè)財務活動的一項重要內(nèi)容。
學習本課程，能進一步培養(yǎng)和提高理財工作者和具有一般經(jīng)濟知識的自學應考者的財稅業(yè)務能力，在幫助納稅人樹立正確的稅收觀與稅收籌劃觀的前提下，引導讀者真正理解稅收籌劃、認識稅收籌劃、掌握稅收籌劃方法。并立足于新稅制的改革，在初步闡述稅制自身知識體系的基礎上，通過分稅種與企業(yè)經(jīng)營的實際情況，結(jié)合大量案例進行介紹與評析，幫助納稅人較為清晰地掌握稅收籌劃的方法，從而提高稅收籌劃和業(yè)務能力。
（二）基本目標
該課程應力圖合理依據(jù)安排稅收籌劃的結(jié)構(gòu)體系，較為準確、全面地概括其基本內(nèi)容，期望能較好地實現(xiàn)以下基本教學目標：
1.反映稅收籌劃學最基本、最必需和最重要的內(nèi)容；
2.反映稅收籌劃科的最新成就；
3.實現(xiàn)稅收籌劃基本原理、基本知識和基本的方法技術相結(jié)合；
4.總結(jié)、概括并反映稅收籌劃實際業(yè)務中的新經(jīng)驗、新情況和新問題。
在教學方法上，本課程教學內(nèi)容的安排應由淺入深，由易到難，由簡到繁，做到結(jié)構(gòu)合理，邏輯嚴密。在教學方法上，應將教師講授與課堂討論相結(jié)合，課堂學習與社會實踐相結(jié)合，同時安排學生查閱相關資料，寫出課程論文，進行課堂交流，培養(yǎng)學生的自學能力和獨立思考能力。在教學手段運用上應進一步注意多媒體教學和網(wǎng)絡的重要作用，在線答疑，拓展課堂教學的時間和空間，提高學生對相關問題的理解和分析能力。
三、與本專業(yè)其他課程的關系
    本課程是稅收學專業(yè)必修的一門專業(yè)理論課，同時也是一門理論與實踐相結(jié)合的應用學科課程。課程設置以企業(yè)所納稅種為主線，以案例分析、分組討論等形式展開教學，使學生真切體會到稅務籌劃對于企業(yè)的重要性。要求學生做學結(jié)合、邊學邊做，以培養(yǎng)學生進行企業(yè)稅務籌劃的能力，提高學生分析和解決企業(yè)稅務問題的能力，適應該崗位實際運用需要。稅收籌劃學是一門綜合應用性很強的學科，它以經(jīng)濟學、管理學為基礎，是稅收學、會計學、財務管理學、金融學、投資學、法學等學科知識的綜合運用。
因此，在本課程學習之前，應以《稅法》、《企業(yè)會計學》等為先修課程，并且對于會計、財務等知識應有所熟悉，而《稅收籌劃》課程的考試內(nèi)容、考核目標和考試命題，應注意與本專業(yè)所開設的《中國稅制》、《財務管理學》等課程相區(qū)別，應充分體現(xiàn)本課程在整個高等教育自學考試學科體系中所具有的其他課程不可替代的功能。

第二部分  考核內(nèi)容與考核目標
第一章  稅收籌劃導論
一、學習目的和要求
本章是稅收籌劃知識的基礎性介紹，概述了稅收籌劃的基本概念和基本問題。旨在幫助學生梳理稅收籌劃內(nèi)涵，熟悉稅收籌劃意義和原則，掌握稅收籌劃特征與分類等，是稅收籌劃的理論依據(jù)。通過本章學習，為以后各章的學習奠定基礎。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié)  稅收籌劃的內(nèi)涵
（一）稅收籌劃的概念
1、稅收籌劃的特征
2、稅收籌劃的內(nèi)涵
（二）稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為
1、稅收籌劃與偷（逃）稅
2、稅收籌劃與避稅
3、稅收籌劃與騙稅
4、稅收籌劃與欠稅
5、稅收籌劃與抗稅
（三）稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略
1、企業(yè)戰(zhàn)略與稅收籌劃的關系
2、企業(yè)戰(zhàn)略層次對稅收籌劃的影響
（四）稅收籌劃與企業(yè)財務管理
1、稅收籌劃與企業(yè)財務管理對象
2、稅收籌劃與企業(yè)財務管理職能
3、稅收籌劃與企業(yè)財務管理內(nèi)容
第二節(jié)  稅收籌劃的原則
稅收籌劃可以采用不同的手段和方法，但稅收籌劃應該遵循一定的原則，以達到減輕納稅人納稅義務和貫徹國家政策的目的。
（一）法律性原則
1、合法性原則
2、規(guī)范性原則
（二）綜合性原則
1、綜合利益最大化原則
2、社會責任原則
3、穩(wěn)健性原則
（三）管理性原則
1、超前性原則
2、節(jié)約性原則
3、時效性原則
第三節(jié)  稅收籌劃的分類
（一）按稅收籌劃需求主體的不同進行分類
（二）按稅收籌劃供給主體的不同進行分類
（三）按稅收籌劃范圍的不同進行分類
（四）按稅收籌劃稅種的不同類別進行分類
（五）以稅收籌劃環(huán)節(jié)的不同進行分類
（六）以稅收籌劃目標的不同進行分類
（七）以稅收籌劃國境（邊境）的不同進行分類
第四節(jié) 稅收籌劃的經(jīng)濟效應
（一）微觀效應
（二）宏觀效應
三、考核知識點和考核要求
（一）稅收籌劃的內(nèi)涵（重點）
識記：稅收籌劃的概念、稅收籌劃與納稅主體的其他涉稅行為
理解：稅收籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)財務管理的關系
（二） 稅收籌劃的原則（次重點）
識記：稅收籌劃應遵循的三大原則
理解：稅收籌劃原則的具體規(guī)定
（三）稅收籌劃的分類（重點）
識記：稅收籌劃的分類標準
理解：稅收籌劃不同分類的相同點和不同點
（四）稅收籌劃的經(jīng)濟效應（一般）
識記：稅收籌劃的微觀效應和宏觀效應

第二章  稅收籌劃的理論依據(jù)與制約因素
一、學習目的和要求
    稅收籌劃具有深刻的理論基礎，本章從稅收效應理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論與企業(yè)契約理論等方面闡述了稅收籌劃的理論淵源。同時，作為納稅人主動性降低稅收負擔的行為，稅收籌劃也會受到主觀與客觀兩方面的因素制約。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié)  稅收籌劃的理論依據(jù)
（一）稅收效應理論
1、稅收效應理論的基本內(nèi)容
2、稅收效應理論與稅收籌劃
（二）稅收調(diào)節(jié)理論
1、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用方式
2、稅收調(diào)控的范圍和手段
3、稅收調(diào)控方式
4、稅收調(diào)節(jié)理論與稅收籌劃
（三）公共商品價格理論
1、公共商品價格理論的內(nèi)涵
2、公共商品價格理論框架下的稅收籌劃理念
（四）稅收法定理論
1、稅收法定原則
2、稅收法定原則與稅收籌劃
（五）企業(yè)契約理論
1、稅收籌劃受到法定稅收契約關系的制約
2、契約的特性決定了稅收籌劃存在的必然性
3、稅收籌劃可以利用契約關系降低交易費用
第二節(jié) 稅收籌劃的制約因素
（一）主觀限制因素
1、掌握必要的法律知識
2、擁有相當?shù)氖杖胍?guī)模
3、具備一定的籌劃意識
4、具有基本的職業(yè)道德素質(zhì)
（二）客觀限制因素
1、制度因素
2、法律因素
3、政策因素
4、環(huán)境因素
三、考核知識點和考核要求
（一）稅收籌劃的理論依據(jù)（重點）
識記：稅收籌劃五大理論依據(jù)，即稅收效應理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論和企業(yè)契約理論
理解：稅收效應理論、稅收調(diào)節(jié)理論、公共商品價格理論、稅收法定理論對稅收籌劃的影響
（二）稅收籌劃的制約因素（次重點）
識記：影響稅收籌劃的主觀限制因素
理解：制度因素、法律因素、政策因素對稅收籌劃的客觀影響

第三章  稅收籌劃的基本思路與方法
一、學習目的和要