2017年武漢自考《審計學》判斷問答題及答案練習（22）

三、判斷題

1.注冊會計師可以改變重大錯報風險的估計水平，但無法改變重大錯報風險的實際水平。( )

2.檢查風險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，是注冊會計師唯一能控制的風險。( )

3.在既定的審計風險水平下，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。評估的重大錯報風險越低則可接受的檢查風險越高，注冊會計師就應設(shè)計較嚴格的實質(zhì)性程序。( )

4.內(nèi)部控制的某些要素更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響，而其他要素則可能更多地與特定業(yè)務(wù)流程相關(guān)。在實務(wù)中，注冊會計師往往從被審計單位整體層面和業(yè)務(wù)流程層面分別了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制。( )

5.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否實施了風險評估程序。( 　)

6.如果注冊會計師認為控制本身設(shè)計不合理，不能實現(xiàn)控制目標，或者盡管控制設(shè)計合理，但沒有得到執(zhí)行，注冊會計師就不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序。( )

7.了解被審計單位的內(nèi)部控制，是識別和評估重大錯報風險、設(shè)計和實施進一步審計程序的基礎(chǔ)。( )

8.如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內(nèi)部控制，則無需了解內(nèi)部控制。( 　)

9.與財務(wù)報告相關(guān)的溝通可以采用政策手冊、會計和財務(wù)報告手冊及備忘錄等形式進行，也可以通過發(fā)送電子郵件、口頭溝通和管理層的行動來進行。( )

10.在執(zhí)行小規(guī)模企業(yè)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師無需對相關(guān)的內(nèi)部控制進行了解。( 　)

四、問答題

1.了解被審計單位及其環(huán)境包括哪些內(nèi)容?

2.了解被審計單位及其環(huán)境，為注冊會計師在哪些關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)?

3.在識別和評估重大錯報風險時，注冊會計師應當實施哪些審計程序?

4.內(nèi)部控制有哪些固有局限性?

5.簡述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。

6.了解內(nèi)部控制有哪些程序?

7.如何從業(yè)務(wù)層面了解內(nèi)部控制?

1. √ 2. √ 3.? 4. √ 5. ?

6. √ 7.√ 8.? 9. √ 10.?