2016年10月湖北自考《企業(yè)納稅會(huì)計(jì)》答案(網(wǎng)友版)

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單選題 5、D;6、A;7、C;8、A;9、C;10、C

第二部分非選擇題

判斷題11、 12、 13、√ 14、 15、16、17、√

01786三、名詞解釋

21、契稅指對(duì)契約征收的稅，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。

22、 進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。

23、財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

24、車船稅是指對(duì)在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)依法到公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等管理部門辦理登記的車輛、船舶，根據(jù)其種類，按照規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)和年稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

01786 25題：(1)借：原材料 87000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13000

貸：銀行存款 10000

(2)

借：銀行存款 140400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)20100

同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000

貸：庫(kù)存商品 80000

允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=13000*40%=5200元

01786:企業(yè)納稅會(huì)計(jì) 28:

(1)借：委托加工材物資 15000

貸：原材料 14500

銀行存款 500

(2)借：委托加工物資 3500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

貸：銀行存款 4010

(3)

借：委托加工物資 7500

貸：銀行存款 7500

收回委托加工消費(fèi)品：

借：原材料 26000

貸：委托加工物資 26000

01786 企業(yè)納稅會(huì)計(jì)

29題：(1)(6000-3500)*10%-105=145

(2){(10-8)*500-120*50%-80}*20%=(1000-140)*20%=172元

(3)保險(xiǎn)理賠款不算個(gè)稅

(4)(3000-800-800)*10%=140元

2016年1月應(yīng)交個(gè)稅=145+172+140=457元

納稅會(huì)計(jì)

五、案例分析題

30、

1、責(zé)令飯店申報(bào)辦理稅務(wù)登記并處以罰款

2、補(bǔ)繳稅款，加收滯金，并處不交稅款1倍及1500元罰款

處理依據(jù)：

3、根據(jù)《稅收征管法》第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款?！?

4、根據(jù)《稅收征管法》第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳，其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?