2015年湖北自考審計(jì)學(xué)考試大綱注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

2015年湖北自考審計(jì)學(xué)考試大綱注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德

　　一、學(xué)習(xí)目的與要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包含的基本內(nèi)容。掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，專業(yè)勝任能力、保密、收費(fèi)和傭金等規(guī)范的基本含義。重點(diǎn)理解獨(dú)立、客觀和公正原則的具體內(nèi)容。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則

　?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的定義；職業(yè)道德規(guī)范的重要性；注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范；中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則

　　獨(dú)立、客觀、公正；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注；保密；職業(yè)行為；對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任；對(duì)客戶的責(zé)任；對(duì)同行的責(zé)任；其他責(zé)任；技術(shù)準(zhǔn)則。

　　第二節(jié)　獨(dú)立性

　?。ㄒ唬┆?dú)立性的含義

　　實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立；形式上的獨(dú)立。

　?。ǘ┩{獨(dú)立性的情形

　　經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等。

　?。ㄈ┓婪洞胧?

　　由職業(yè)、法律或規(guī)章產(chǎn)生的防范措施；鑒證客戶內(nèi)部的防范措施；會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施。

　?。ㄋ模I(yè)務(wù)期間

　　業(yè)務(wù)期間的含義。

　?。ㄎ澹┨囟ㄇ闆r下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用

　　經(jīng)濟(jì)利益；貸款和擔(dān)保；與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系；家庭和個(gè)人關(guān)系；與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系；最近曾在鑒證客戶中工作；作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事等。

　　第三節(jié)　專業(yè)勝任能力與保密

　?。ㄒ唬I(yè)勝任能力

　　專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段；利用其他專家的工作。

　　（二）保密

　　保密義務(wù)；保密義務(wù)的豁免。

　　第四節(jié)　收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　?。ㄒ唬┦召M(fèi)

　　收費(fèi)考慮的因素；或有收費(fèi)。

　?。ǘ﹤蚪?

　?。ㄈI(yè)務(wù)招攬

　　廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的含義；廣告；業(yè)務(wù)招攬；宣傳。

　　第五節(jié)　其他職業(yè)道德

　?。ㄒ唬┡c執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得同時(shí)從事與提供專業(yè)服務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、職業(yè)或活動(dòng)。

　?。ǘ┙尤吻叭巫?cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)

　　前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義；客戶更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因；接受委托前的溝通；接受委托后的溝通。

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及其基本原則

　　（二）獨(dú)立性

　?。ㄈI(yè)勝任能力與保密

　?。ㄋ模┦召M(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　?。ㄎ澹┢渌殬I(yè)道德

　　四、考核要求

　　（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范及基本原則

　　1.識(shí)記：（1）職業(yè)道德的概念；（2）基本原則：獨(dú)立、客觀、公正。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）獨(dú)立、客觀、公正的基本含義；（2）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注的具體內(nèi)容；（3）保密及其例外事項(xiàng)。

　?。ǘ┆?dú)立性

　　1.識(shí)記：（1）獨(dú)立性的含義；（2）實(shí)質(zhì)上獨(dú)立和形式上獨(dú)立的含義；（3）業(yè)務(wù)期間的含義和作用。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）可能威脅獨(dú)立性的情形；（2）特定情況下對(duì)獨(dú)立性原則的運(yùn)用；（3）防范措施。

　　3.應(yīng)用：獨(dú)立性及其考慮的因素。

　?。ㄈI(yè)勝任能力與保密

　　1.識(shí)記：（1）專業(yè)勝任能力的含義；（2）保密的含義。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）專業(yè)勝任能力的兩個(gè)階段；（2）利用其他專家的工作；（3）保密的要求及其例外情況。

　?。ㄋ模┦召M(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬

　　1.識(shí)記：按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、或有收費(fèi)。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）收費(fèi)需考慮的因素；（2）或有收費(fèi)的情況；（3）廣告、業(yè)務(wù)招攬和宣傳的要求和形式。

　?。ㄎ澹┢渌殬I(yè)道德

　　1.識(shí)記：（1）不相容職務(wù)；（2）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）與執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作；（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的情形；（3）接受委托前后的溝通及溝通的要求。

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