2015年湖北自考中國稅制考試大綱稅制要素與稅收分類

2015年湖北自考中國稅制考試大綱稅制要素與稅收分類

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認識稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計算方法的運用。

　　二、課程內容

　　第一節(jié) 稅制要素

　　（一）征稅對象

　　征稅對象的概念。稅目、計稅依據的內涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關系。

　?。ǘ┘{稅人

　　納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系?？劾U義務人的概念。負稅人的概念。納稅人與負稅人的不同。

　　（三）稅率

　　稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。定額稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率的概念、計算方法及主要優(yōu)缺點。定額稅率的概念和分類。

　?。ㄋ模┘{稅環(huán)節(jié)

　　納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。

　?。ㄎ澹┘{稅期限

　　納稅期限的概念。確定納稅期限的依據。確定納稅期限的含義。

　　（六）減稅、免稅

　　減稅的概念，免稅的概念。起征點與免征額的概念及不同之處。

　　第二節(jié)　稅收分類

　?。ㄒ唬┌凑鞫悓ο蠓诸?

　　流轉稅制、所得稅制、資源稅制、財產稅制和行為稅制的基本含義。

　?。ǘ┌从嫸愐罁诸?

　　從價稅和從量稅的含義。

　?。ㄈ┌炊愂帐杖氲臍w屬權分類

　　中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。

　?。ㄋ模┌炊愗撌欠褶D嫁分類

　　直接稅和間接稅的含義。稅負轉嫁的概念與方法。

　　（五）其他分類方法

　　實物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。

　　三、考核知識點

　　（一）稅法各要素的概念及內涵

　?。ǘ┘{稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　?。ㄈ┪覈F(xiàn)行稅制的分類情況

　　四、考核要求

　?。ㄒ唬┒惙ǜ饕氐母拍罴皟群?

　　1.識記：（1）征稅對象的概念。（2）納稅人的概念。（3）稅率的概念。（4）納稅環(huán)節(jié)的概念。（5）納稅期限的概念。（6）減稅、免稅的概念。

　　2.領會：（1）計稅依據的內涵。（2）名義稅率和實際稅率的概念和意義。（3）我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點及它們各自的具體形式。（4）納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。（5）確定納稅期限的依據。

　　3.應用：能夠熟練地按各種稅率形式進行稅額的計算。

　?。ǘ┘{稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　　1.識記：納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。

　　2.領會：納稅人和負稅人的概念。

　?。ㄈ┪覈F(xiàn)行稅制的分類情況

　　1.識記：稅負轉嫁的概念。

　　2.領會：按征稅對象、計稅依據、稅收收入的歸屬權、稅負是否轉嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。

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