2013年7月自考稅法試題

全國2013年7月自考稅法試題

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

1.稅收法律關(guān)系的要素是

A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)

C.稅收法律關(guān)系的客觀方面 D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體

2.我國實行分稅制財政管理體制的時間是

A.1992年1月1日 B.1994年1月1日

C.1995年1月1日 D.2000年1月1日

3.屬于財產(chǎn)稅法的稅種法是

A.增值稅法 B.營業(yè)稅法

C.房產(chǎn)稅法 D.消費稅法

4.在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國家財政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是

A.征稅客體 B.稅率

C.納稅期限 D.納稅環(huán)節(jié)

5.非固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是

A.納稅人住所地 B.銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.市級稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定

6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項是

A.某電器賣場銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B.某高檔酒店設(shè)有客房、餐廳，同時附設(shè)商場銷售貨物

C.某購物中心銷售時裝、化妝品，同時附設(shè)快餐廳提供餐飲服務(wù)

D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料

7.不屬于流轉(zhuǎn)稅體系的稅種是

A.增值稅 B.消費稅

C.營業(yè)稅 D.印花稅

8.我國現(xiàn)行應(yīng)稅消費品中，采用從價定率和從量定額復(fù)合方法征收消費稅的商品是

A.卷煙 B.黃酒

C.金銀首飾 D.汽車

9.郵政部門銷售集郵郵票

A.按銷售貨物征收增值稅 B.按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅

C.按兼營行為征收增值稅 D.按混合銷售行為征收增值稅

10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，應(yīng)征收營業(yè)稅的費用是

A.公安機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的護(hù)照工本費 B.法院按規(guī)定收取的訴訟費

C.家政公司收取的服務(wù)費 D.工會按規(guī)定收取的工會會員費

11.納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，其納稅地點為

A.納稅人居住地 B.承包合同簽訂地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.工程所在地

12.我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在

A.國務(wù)院 B.海關(guān)總署

C.財政部 D.關(guān)稅稅則委員會

13.我國內(nèi)外資企業(yè)所得稅法統(tǒng)一實施的時間是

A.2007年1月1目 B.2007年10月1目

C.2008年1月1目 D.2008年10月1目

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人的稅前扣除項目中實行限額扣除的是

A.依法繳納的基本養(yǎng)老保險費 B.依法繳納的失業(yè)保險費

C.支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息 D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅適用的稅率是

A.25% B.20%

C.15% D.10%

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以享受的稅收優(yōu)惠方式是

A.固定資產(chǎn)加速折舊 B.抵扣應(yīng)納稅所得額

C.降低稅率 D.稅額抵免

17.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿一個納稅年度

C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

18.楊老師（已退休）2010年12月取得的收入中，屬于免稅事項的是

A.退休金3000元

B.出版專著，獲得稿酬5000元

C.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費850元

D.購買家具，參加抽獎獲得價值1000元的獎品

19.我國個人所得稅法規(guī)定可以實行加成征收的所得是

A.工資薪金所得 B.財產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報酬所得 D.股息所得

20.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批稀有金屬，該稀有金屬在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納

A.資源稅 B.增值稅

C.消費稅 D.城市維護(hù)建設(shè)稅

21.根據(jù)稅法規(guī)定，下列土地需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是

A.商場辦公樓用地 B.國家機(jī)關(guān)自用的土地

C.寺廟自用的土地 D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

22.某日用化妝品公司，在甲城市注冊，在乙城市建造廠房生產(chǎn)產(chǎn)品，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為

A.甲城市 B.乙城市

C.丙城市 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

23.在1993年至1994年的稅制改革中，為了規(guī)范土地、房地產(chǎn)市場交易秩序，我國新開征了

A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.耕地占用稅

C.土地增值稅 D.土地使用稅

24.根據(jù)現(xiàn)行立法規(guī)定，房產(chǎn)稅收入歸

A.中央政府所有 B.地方政府所有

C.中央政府和地方政府各占50% D.中央政府占70%，地方政府占30%

25.依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是

A.醫(yī)院的住院大樓 B.個人自用的單身公寓

C.事業(yè)單位的辦公用房 D.工廠廠房

26.在我國，依法需要繳納契稅的行為是

A.因夫妻財產(chǎn)分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方的

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的

D.個人無償贈與不動產(chǎn)行為的

27.關(guān)于海關(guān)代征增值稅的歸屬問題，正確的說法是

A.歸中央政府所有

B.歸地方政府所有

C.中央和地方政府各分享50%

D.中央和地方政府分別征稅，收入歸各自所有

28.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是

A.公共汽車 B.拖拉機(jī)

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.軍隊專用車輛

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是

A.向?qū)W校捐贈所立的書據(jù) B.無息貸款合同

C.購房合同 D.農(nóng)業(yè)保險合同

30.連續(xù)從事稅收業(yè)務(wù)工作一定年限以上者，其稅務(wù)代理人資格由省、自治區(qū)、直轄市國稅局考核認(rèn)定，該年限為

A.5年 B.10年

C.15年 D.18年

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

31.稅收法律關(guān)系終止的原因有

A.納稅人完全履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過法定期限而消滅

C.納稅人具備法定免稅條件

D.納稅人消失

E.有關(guān)稅法的廢止

32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有

A.自來水 B.珍珠奶茶

C.天然原油 D.音像制品

E.煤炭

33.屬于納稅人權(quán)利的是

A.稅收知情權(quán) B.申請退稅權(quán)

C.請求回避權(quán) D.接受檢查權(quán)

E.請求國家賠償權(quán)

34.根據(jù)劃分級距的標(biāo)準(zhǔn)和累進(jìn)方式不同，累進(jìn)稅率可以分為

A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率 D.比例超倍累進(jìn)稅率

E.定額超倍累進(jìn)稅率

35.我國稅務(wù)登記的類型，一般分為

A.設(shè)立登記 B.變更登記

C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 D.注銷登記

E.外出經(jīng)營報驗登記

非選擇題部分

注意事項：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.稅法主體

37.自主關(guān)稅

38.特別納稅調(diào)整

39.發(fā)票

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡述稅收法定原則的內(nèi)容。

41.簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

42.簡述個人所得課稅的基本模式。

43.簡述我國稅收減免的形式。

五、論述題(本大題12分)

44.如何從法律角度完善我國納稅人權(quán)利保障？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.案例：2011年2月，某裝潢設(shè)計公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）承接某商務(wù)大樓內(nèi)部裝潢任務(wù)，雙方議定由裝潢公司包工包料。3月底竣工驗收合格后，支付全部工程款額為1500萬元；

（2）向某汽車駕駛培訓(xùn)中心轉(zhuǎn)讓一塊地皮，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元；

（3）向某鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)科技試驗園轉(zhuǎn)讓另一塊地皮，用于農(nóng)作物新品種培育，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅的計算式。

46.案例：某企業(yè)2010年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元；

（2）出租固定資產(chǎn)收入60萬元；

（3）國債利息收入20萬元；

（4）產(chǎn)品銷售成本650萬元；

（5）產(chǎn)品銷售費用90萬元；

（6）增值稅130萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)