2011年4月自考中國(guó)稅制試題

2011年4月自考中國(guó)稅制試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.稅收的首要職能是(      )
A.經(jīng)濟(jì)職能 B.分配職能
C.資源配置職能 D.財(cái)政職能
2.稅制要素中，用于明確征稅對(duì)象具體內(nèi)容的是(      )
A.稅目 B.計(jì)稅依據(jù)
C.稅源 D.減免稅
3.最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人，稱為(      )
A.扣繳義務(wù)人 B.納稅人
C.負(fù)稅人 D.繳稅人
4.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額等于(      )
A.按比例稅率計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù)
B.速算扣除數(shù)-按比例稅率計(jì)算的稅額
C.按定額稅率計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù)
D.按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額-速算扣除數(shù)
5.1983年，我國(guó)利改稅的主要內(nèi)容是(      )
A.對(duì)所有企業(yè)征收所得稅 B.對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)征收所得稅
C.對(duì)涉外企業(yè)征收所得稅 D.對(duì)私營(yíng)企業(yè)征收所得稅
6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月為采購(gòu)生產(chǎn)用原材料發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出10000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，則該筆運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(      )
A.600元 B.700元
C.1000元 D.1300元
7.下列關(guān)于消費(fèi)型增值稅的表述正確的是（      ）
A.允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除
B.允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅金按其使用年限分次扣除
C.不允許扣除固定資產(chǎn)的已納稅金
D.允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的價(jià)值全部扣除
8.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指(      )
A.由受托方提供原材料和主要材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由受托方將原材料銷售給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方以委托方名義購(gòu)入原材料，然后進(jìn)行加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
9.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為(      )
A.收購(gòu)價(jià)款 B.收購(gòu)價(jià)款?(1 10％)
C.收購(gòu)價(jià)款?(1 20％) D.收購(gòu)價(jià)款?(1 10％)
10.下列項(xiàng)目中，不屬于營(yíng)業(yè)稅的課稅對(duì)象是(      )
A.銷售不動(dòng)產(chǎn) B.提供運(yùn)輸服務(wù)
C.提供快遞服務(wù) D.提供加工、修理修配業(yè)務(wù)
11.原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用(      )
A.最惠國(guó)稅率 B.協(xié)定稅率
C.特惠稅率 D.普通稅率
12.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于公益性捐贈(zèng)扣除的表述正確的是(      )
A.不超過(guò)工資薪金14％的部分準(zhǔn)予扣除
B.不超過(guò)工資薪金12％的部分準(zhǔn)予扣除
C.不超過(guò)當(dāng)年銷售收入12％的部分準(zhǔn)予扣除
D.不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12％的部分準(zhǔn)予扣除
13.下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是(      )
A.年終加薪 B.拍賣本人文字作品原稿的收入
C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款 D.從投資管理公司取得的派息分紅
14.某職員2010年5月份工資收入2400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險(xiǎn)160元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)40元、失業(yè)保險(xiǎn)10元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為(      )
A.0元 B.9.5元
C.74元 D.95元
15.以自產(chǎn)原煤加工成洗煤后銷售，計(jì)算資源稅時(shí)的課稅數(shù)量是(      )
A.洗煤的銷售量 B.洗煤的產(chǎn)量
C.洗煤銷售量所耗用的原煤數(shù)量 D.洗煤產(chǎn)量動(dòng)用的原煤數(shù)量
16.下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是(      )
A.擁有城市土地使用權(quán)的單位
B.擁有農(nóng)村土地使用權(quán)的個(gè)人
C.擁有城市土地使用權(quán)的個(gè)人
D.擁有建制鎮(zhèn)所在地土地使用權(quán)的單位
17.按房屋余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅的稅率是(      )
A.1.2％ B.4％
C.12％ D.30％
18.甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為600萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為550萬(wàn)元，房屋價(jià)格不足的部分由乙補(bǔ)足，當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3％，則乙應(yīng)交的契稅為(      )
A.1.5萬(wàn)元 B.16.5萬(wàn)元
C.18萬(wàn)元 D.34.5萬(wàn)元
19.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)(地處農(nóng)村)2010年10月繳納增值稅6萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅2萬(wàn)元，則該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為(      )
A.200元 B.400元
C.600元 D.800元
20.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是(      )
A.社會(huì)保險(xiǎn)稅 B.車船稅
C.印花稅 D.資源稅

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21.下列違反我國(guó)稅收法律法規(guī)的行為中，因情節(jié)嚴(yán)重予以追究刑事責(zé)任的有(        )
A.未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記 B.偷稅
C.抗稅 D.虛開(kāi)、偽造增值稅專用發(fā)票
E.非法出售增值稅專用發(fā)票
22.確定納稅環(huán)節(jié)必須考慮的因素有(        )
A.根據(jù)純收入在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的分布狀況而定
B.符合不同經(jīng)濟(jì)部門和不同產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展
C.有利于保證國(guó)家的財(cái)政收入
D.考慮企業(yè)的承受能力
E.便于征收、管理和監(jiān)督
23.稅收效率原則的含義包括(        )
A.盡量縮小納稅人的超額負(fù)擔(dān) B.盡量減少納稅人的應(yīng)納稅款
C.盡量降低征收費(fèi)用 D.收入要充分
E.收入要有彈性
24.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(        )
A.卷煙 B.白酒
C.化妝品 D.電視機(jī)
E.皮衣
25.根據(jù)關(guān)稅計(jì)征方式的不同，可將關(guān)稅分為(        )
A.從量關(guān)稅 B.從價(jià)關(guān)稅
C.復(fù)合關(guān)稅 D.選擇性關(guān)稅
E.滑動(dòng)關(guān)稅
26.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有(        )
A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
C.個(gè)人的稿酬所得 D.個(gè)人的工資薪金所得
E.個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得
27.繳納土地增值稅時(shí)，可以從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有(        )
A.與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的銷售費(fèi)用 B.取得土地使用權(quán)支付的金額
C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
E.舊房的評(píng)估價(jià)格
28.下列車輛中需繳納車船稅的有(        )
A.摩托車 B.電動(dòng)自行車
C.機(jī)動(dòng)船 D.非機(jī)動(dòng)駁船
E.載貨汽車
29.下列行為需要繳納車輛購(gòu)置稅的有(        )
A.購(gòu)買使用汽車 B.進(jìn)口使用汽車
C.受贈(zèng)使用汽車 D.自產(chǎn)自用汽車
E.獲獎(jiǎng)使用汽車
30.下列關(guān)于我國(guó)現(xiàn)行稅制的表述，正確的有(        )
A.可以在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用
B.可以對(duì)個(gè)人的財(cái)產(chǎn)和收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
C.我國(guó)的現(xiàn)行主體稅種是以所得稅和財(cái)產(chǎn)稅為主的雙主體稅種
D.目前的所得稅包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和農(nóng)業(yè)稅
E.我國(guó)目前的生產(chǎn)力水平?jīng)Q定了我國(guó)的雙主體稅制結(jié)構(gòu)

三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.簡(jiǎn)述我國(guó)稅收公平原則的含義。
32.簡(jiǎn)述開(kāi)征營(yíng)業(yè)稅的意義。
33.簡(jiǎn)述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。
34.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2010年3月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入800萬(wàn)元；
(2)采購(gòu)原材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是600萬(wàn)元和102萬(wàn)元；
(3)將本月外購(gòu)價(jià)款為200萬(wàn)元的原材料用于在建工程。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)3月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該企業(yè)3月份的銷項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅。
36.某賓館下設(shè)獨(dú)立核算的餐廳和歌廳。2010年1月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入800000元；
(2)餐廳收入250000元；
(3)歌廳收入550000元。
要求：分別計(jì)算該賓館當(dāng)月各項(xiàng)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額。
37.某工業(yè)企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售收入4500萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，增值稅金700萬(wàn)元，銷售稅金及附加80萬(wàn)元；
(2)其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元；
(3)銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元；
(4)管理費(fèi)用500萬(wàn)元；
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。
要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2010年度廣告業(yè)務(wù)