第一章 財務管理總論
1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容:
?、儋Y金籌集。籌集資金是資金運動的起點,是投資的必要前提。
?、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。
?、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。
④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。
⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點,又是下一次資金運動過程開始的前奏。
2、企業(yè)同各方面的財務關系:
?、倨髽I(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。
?、谄髽I(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。
?、燮髽I(yè)與稅務機關之間的財務關系。
?、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。
?、萜髽I(yè)與職工之間的財務關系。
3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括:
①籌資管理。
?、谕顿Y管理。
?、圪Y產(chǎn)管理。
?、艹杀举M用管理。
?、菔杖牒头峙涔芾怼?/P>
4、財務管理的特點:
財務管理區(qū)別于其他管理的特點,在于它是一種價值管理,是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。
?、偕婕懊鎻V。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。
?、陟`敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。
③綜合性強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質量。
5、財務管理目標含義:又稱理財目標,是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。
財務管理目標的作用:
?、賹蜃饔?。
?、诩钭饔?。
?、勰圩饔谩?/P>
?、芸己俗饔?。
6、財務管理目標的特征:
?、儇攧展芾砟繕司哂邢鄬Ψ€(wěn)定性。
?、谪攧展芾砟繕司哂锌刹僮餍?。(可以計量、可以追溯、可以控制)
③財務管理目標具有層次性。
7、財務管理的總體目標:
①經(jīng)濟效益最大化。
②利潤最大化。
?、蹤嘁尜Y本利潤率最大化。
?、芄蓶|財富最大化。
?、萜髽I(yè)價值最大化。
8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點:
?、偎紤]了取得報酬的時間,并用時間價值的原理進行了計量。
?、谒茖W地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。
?、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為,因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值,預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。
?、芩粌H考慮了股東的利益,而且考慮了債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。
9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷:
①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的,預計中可能出現(xiàn)較大的誤差,因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。
?、谄髽I(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的,對企業(yè)進行考評時,其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定,則實際與目標的對比毫無意義,業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。
10、財務管理的原則:
①資金合理配置原則。
②收支積極平衡原則。
?、鄢杀拘б嬖瓌t。
?、苁找骘L險均衡原則。
⑤分級分口管理原則。
?、蘩骊P系協(xié)調原則。
11、簡述收益風險均衡原則:
?、儇攧栈顒又械娘L險是指獲得預期財務成果的不確定性。
?、谝笫找媾c風險相適應,風險越大,則要求的收益也越高。
③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡,項目適當?shù)卮钆淦饋?,分散風險,做到既降低風險,又能得到較高的收益。
12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有:
①財務預測。
?、谪攧諞Q策。
?、圬攧沼媱潯?/P>
?、茇攧湛刂?。
?、葚攧辗治觥?/P>
13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟:
①明確預測對象和目的。
②搜集和整理資料。
③選擇預測模型。
?、軐嵤┴攧疹A測。
14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟:
?、俅_定決策目標。
?、跀M定備選方案。
?、墼u價各種方案,選擇最優(yōu)方案。
15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟:
①分析主客觀條件,確定主要指標。
?、诎才派a(chǎn)要素,組織綜合平衡。
③編制計劃表格,協(xié)調各項指標。
16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟:
?、僦贫刂茦藴?,分解落實責任。
?、诖_定執(zhí)行差異,及時消除差異。
?、墼u價單位業(yè)績,搞好考核獎懲。
17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟:
?、偎鸭Y料,掌握情況。
②指標對比,揭露矛盾。
?、垡蛩胤治觯鞔_責任。
④提出措施,改進工作。
18、財務分析的方法:
①對比分析法。
?、诒嚷史治龇?。
?、垡蛩胤治龇?。
19、財務管理環(huán)節(jié)的特征:
?、傺h(huán)性。
?、陧樞蛐?。
?、蹖哟涡?。
④專業(yè)性。
20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題:
?、俳⑵髽I(yè)資本金制度。
②建立固定資產(chǎn)折舊制度。
③建立成本開支范圍制度。
?、芙⒗麧櫡峙渲贫取?/P>
21、“兩權三層”管理的基本框架:
①對于一個理財主體來說,在所有權和經(jīng)營權分離的條件下,所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權限,要進行分權管理。這就是所謂的“兩權”。
?、诎凑展镜慕M織結構,所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理,分別由股東大會(股東會)、董事會、經(jīng)理層(其中包括財務經(jīng)理)來實施,進行財務分層管理。這就是所謂的“三層”。
22、“兩權三層”管理的內(nèi)容:
?、俟蓶|大會:著眼于企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標,實施重大的財務戰(zhàn)略,進行重大的財務決策。
?、诙聲褐塾谄髽I(yè)的中、長期發(fā)展,實施具體財務戰(zhàn)略,進行財務決策。
?、劢?jīng)理層:經(jīng)理層對董事會負責,著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為,執(zhí)行財務戰(zhàn)略,進行財務控制。
23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題:
?、儋Y金控制制度。
?、谑罩Ч芾碇贫?。
③內(nèi)部結算制度。
④物質獎勵制度。
24、企業(yè)財務處的主要職責:
?、倩I集資金。
?、谪撠煿潭ㄙY產(chǎn)投資負責。
?、蹱I運資金管理。
?、茇撠熥C券的投資與管理。
⑤負責利潤的分配。
?、挢撠熦攧疹A測、財務計劃和財務分析工作。
25、企業(yè)會計處的主要職責:
①按照企業(yè)會計準則的要求編制對外會計報表。
②按照內(nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。
③進行成本核算工作。
④負責納稅的計算和申報。
?、輬?zhí)行內(nèi)部控制制度,保護企業(yè)財產(chǎn)。
?、揶k理審核報銷等其他有關會計核算工作。