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自考“財務(wù)管理”復(fù)習(xí)資料第一章

湖北自考網(wǎng) 來源: 時間:2010-05-28 00:00:00

自考“財務(wù)管理”復(fù)習(xí)資料第一章

 

  第一章 財務(wù)管理總論

  1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容:

  ①資金籌集。籌集資金是資金運動的起點,是投資的必要前提。

 ?、谫Y金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。

 ?、圪Y金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。

 ?、苜Y金收入。資金收入是資金運動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

 ?、葙Y金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點,又是下一次資金運動過程開始的前奏。

  2、企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系:

  ①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系。

 ?、谄髽I(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系。

 ?、燮髽I(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。

 ?、芷髽I(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系。

 ?、萜髽I(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

  3、企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括:

 ?、倩I資管理。

 ?、谕顿Y管理。

  ③資產(chǎn)管理。

  ④成本費用管理。

  ⑤收入和分配管理。

  4、財務(wù)管理的特點:

  財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點,在于它是一種價值管理,是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進(jìn)行的管理。

 ?、偕婕懊鎻V。財務(wù)管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。

  ②靈敏度高。財務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務(wù)信息。

  ③綜合性強。財務(wù)管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質(zhì)量。

  5、財務(wù)管理目標(biāo)含義:又稱理財目標(biāo),是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。

  財務(wù)管理目標(biāo)的作用:

 ?、賹?dǎo)向作用。

  ②激勵作用。

  ③凝聚作用。

  ④考核作用。

  6、財務(wù)管理目標(biāo)的特征:

 ?、儇攧?wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性。

  ②財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。(可以計量、可以追溯、可以控制)

  ③財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。

  7、財務(wù)管理的總體目標(biāo):

  ①經(jīng)濟效益最大化。

 ?、诶麧欁畲蠡?。

 ?、蹤?quán)益資本利潤率最大化。

 ?、芄蓶|財富最大化。

 ?、萜髽I(yè)價值最大化。

  8、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的優(yōu)點:

  ①它考慮了取得報酬的時間,并用時間價值的原理進(jìn)行了計量。

 ?、谒茖W(xué)地考慮了風(fēng)險與報酬的聯(lián)系。

 ?、鬯芸朔髽I(yè)在追求利潤上的短期行為,因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值,預(yù)期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。

  ④它不僅考慮了股東的利益,而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。

  9、企業(yè)價值最大化理財目標(biāo)的缺陷:

 ?、俟街械膬蓚€基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風(fēng)險相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計的,預(yù)計中可能出現(xiàn)較大的誤差,因而很難作為對各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。

 ?、谄髽I(yè)價值的目標(biāo)值是通過預(yù)測方法來確定的,對企業(yè)進(jìn)行考評時,其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預(yù)測方法確定,則實際與目標(biāo)的對比毫無意義,業(yè)績評價也無法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標(biāo)。

  10、財務(wù)管理的原則:

 ?、儋Y金合理配置原則。

 ?、谑罩Хe極平衡原則。

 ?、鄢杀拘б嬖瓌t。

 ?、苁找骘L(fēng)險均衡原則。

 ?、莘旨壏挚诠芾碓瓌t。

 ?、蘩骊P(guān)系協(xié)調(diào)原則。

  11、簡述收益風(fēng)險均衡原則:

 ?、儇攧?wù)活動中的風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性。

 ?、谝笫找媾c風(fēng)險相適應(yīng),風(fēng)險越大,則要求的收益也越高。

 ?、鄱紤?yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面的分析和權(quán)衡,項目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋恚稚L(fēng)險,做到既降低風(fēng)險,又能得到較高的收益。

  12、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有:

 ?、儇攧?wù)預(yù)測。

 ?、谪攧?wù)決策。

 ?、圬攧?wù)計劃。

 ?、茇攧?wù)控制。

 ?、葚攧?wù)分析。

  13、財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的工作步驟:

 ?、倜鞔_預(yù)測對象和目的。

 ?、谒鸭驼碣Y料。

  ③選擇預(yù)測模型。

  ④實施財務(wù)預(yù)測。

  14、財務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟:

 ?、俅_定決策目標(biāo)。

 ?、跀M定備選方案。

  ③評價各種方案,選擇最優(yōu)方案。

  15、財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的工作步驟:

 ?、俜治鲋骺陀^條件,確定主要指標(biāo)。

 ?、诎才派a(chǎn)要素,組織綜合平衡。

  ③編制計劃表格,協(xié)調(diào)各項指標(biāo)。

  16、財務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟:

 ?、僦贫刂茦?biāo)準(zhǔn),分解落實責(zé)任。

 ?、诖_定執(zhí)行差異,及時消除差異。

 ?、墼u價單位業(yè)績,搞好考核獎懲。

  17、財務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟:

 ?、偎鸭Y料,掌握情況。

  ②指標(biāo)對比,揭露矛盾。

 ?、垡蛩胤治觯鞔_責(zé)任。

 ?、芴岢龃胧?,改進(jìn)工作。

  18、財務(wù)分析的方法:

 ?、賹Ρ确治龇?。

 ?、诒嚷史治龇?。

 ?、垡蛩胤治龇?。

  19、財務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征:

 ?、傺h(huán)性。

 ?、陧樞蛐浴?/P>

 ?、蹖哟涡浴?/P>

 ?、軐I(yè)性。

  20、企業(yè)總體財務(wù)管理體制研究的問題:

  ①建立企業(yè)資本金制度。

 ?、诮⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊制度。

 ?、劢⒊杀鹃_支范圍制度。

 ?、芙⒗麧櫡峙渲贫?。

  21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架:

  ①對于一個理財主體來說,在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下,所有者和經(jīng)營者對企業(yè)財務(wù)管理具有不同的權(quán)限,要進(jìn)行分權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)”。

 ?、诎凑展镜慕M織結(jié)構(gòu),所有者財務(wù)管理和經(jīng)營者財務(wù)管理,分別由股東大會(股東會)、董事會、經(jīng)理層(其中包括財務(wù)經(jīng)理)來實施,進(jìn)行財務(wù)分層管理。這就是所謂的“三層”。

  22、“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容:

 ?、俟蓶|大會:著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo),實施重大的財務(wù)戰(zhàn)略,進(jìn)行重大的財務(wù)決策。

  ②董事會:著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展,實施具體財務(wù)戰(zhàn)略,進(jìn)行財務(wù)決策。

 ?、劢?jīng)理層:經(jīng)理層對董事會負(fù)責(zé),著眼于企業(yè)短期經(jīng)營行為,執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略,進(jìn)行財務(wù)控制。

  23、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制研究的問題:

  ①資金控制制度。

 ?、谑罩Ч芾碇贫?。

 ?、蹆?nèi)部結(jié)算制度。

 ?、芪镔|(zhì)獎勵制度。

  24、企業(yè)財務(wù)處的主要職責(zé):

 ?、倩I集資金。

 ?、谪?fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資負(fù)責(zé)。

 ?、蹱I運資金管理。

 ?、茇?fù)責(zé)證券的投資與管理。

 ?、葚?fù)責(zé)利潤的分配。

 ?、挢?fù)責(zé)財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃和財務(wù)分析工作。

  25、企業(yè)會計處的主要職責(zé):

  ①按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求編制對外會計報表。

 ?、诎凑諆?nèi)部管理的要求編制內(nèi)容會計報表。

  ③進(jìn)行成本核算工作。

 ?、茇?fù)責(zé)納稅的計算和申報。

  ⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度,保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)。

 ?、揶k理審核報銷等其他有關(guān)會計核算工作。

結(jié)束
本文標(biāo)簽
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