自考“企業(yè)會計學(xué)”復(fù)習(xí)筆記（15）

　?。ㄒ唬?yīng)交增值稅核算

　　1、一般納稅人

　　2、小規(guī)模納稅人

　　3、進口貨物的賬務(wù)處理

　　組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅（P323，例9-15）

　　4、進項稅額轉(zhuǎn)出

　?。?）原材料毀損

　　（2）在建工程領(lǐng)用原材料

　?。?）自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目

　　（二）應(yīng)交消費稅核算

　　1、從量定額

　　2、從價定率

　　3、賬務(wù)處理

　?。?）生產(chǎn)應(yīng)稅消費品對外銷售的賬務(wù)處理（主營業(yè)務(wù)稅金及附加）

　　（2）委托加工應(yīng)稅消費品的賬務(wù)處理（見委托加工物資）

　?。?）進口應(yīng)稅消費品的賬務(wù)處理

　?。?）組成計稅價格=（進口商品的到岸價+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）

　?。ㄈ?yīng)計入管理費用的稅金

　　1、房產(chǎn)稅

　　2、土地使用稅

　　3、車船使用稅

　　4、印花稅

　　六、或有負債的核算：詳細內(nèi)容或有負債：由于可能導(dǎo)致?lián)p失的偶發(fā)事件而形成的債務(wù)責任

　　賬務(wù)處理：“預(yù)計負債”賬戶（P341-P342，例9-28，9-29）

　　歷年試題

　　1.負債分為流動負債和長期負債的依據(jù)是（D）

　　A、負債數(shù)額大小

　　B、負債取得來源

　　C、負債利息多少

　　D、負債償還期限長短

　　2.某企業(yè)廠部行政管理人員工資30000元，醫(yī)務(wù)及福利部門人員工資9000元，退休人員工資2000元，長期病假人員工資3000元。按14%計提職工福利費。應(yīng)計入“管理費用”賬戶借方的應(yīng)付福利費是（C）

　　A、6180元

　　B、4200元

　　C、5880元

　　D、4900元

　　3.流動負債包括（ACE）

　　A、應(yīng)付工資

　　B、應(yīng)付債券

　　C、應(yīng)付利潤

　　D、應(yīng)付引進設(shè)備款

　　E、應(yīng)付賬款

　　3.流動負債包括（）

　　A、應(yīng)付工資

　　B、應(yīng)付債券

　　C、應(yīng)付利潤

　　D、應(yīng)付引進設(shè)備款

　　E、應(yīng)付賬款