自考“風險管理”串講（4）

　　第四章 企業(yè)風險分析

　　一、企業(yè)的財產權利主要有那幾種

　　（一）抵押權：企業(yè)可能因貸款或賒銷等原因產生債權，企業(yè)如果就某一債權和債務人簽訂了抵押合同，那么它就擁有因抵押合同產生的抵押權，企業(yè)有權依法因該抵押物折價或者以拍賣、變賣該財產的價款優(yōu)先受償。

　?。ǘ┵|權：動產質押中，債務人獲第三人將其動產移交企業(yè)占有，將該動產作為債權的擔保，債務人不履行債務時，企業(yè)有權依法以該動產折價或以拍賣、變賣該動產的價款優(yōu)先受償。

　?。ㄈ┝糁脵啵何覈稉７ā芬?guī)定，因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債券，債務人不履行債務的，債權人有留置權。

　　二、企業(yè)在責任訴訟案中可以運用哪些理由進行抗辯

　?。ㄒ唬└緵]有責任。企業(yè)必須證明自己有受害方所受損失無關，但這往往比較困難。

　　（二）自擔風險。企業(yè)若能證明受害方已經認識到某項活動所包含的風險卻仍然參與此項活動，因之造成的損失，企業(yè)可以免責。

　?。ㄈ┦芎Ψ接羞^失。企業(yè)以此理由進行辯護，如果成功，則可以避免賠償或至少可以減少賠償金額，這種情況較多地出現在交通事故中。

　?。ㄋ模┳詈竺黠@機會原則。指的是原告雖然有過失，但只要它能證明企業(yè)方有最后的明顯機會去避免事故的發(fā)生，但卻沒有利用這一機會，那么可從企業(yè)處獲得賠償。

　　三、財產損失的原因

　?。ㄒ唬┗馂模河捎谑タ刂频漠惓Ｐ匀紵斐韶敭a損失或人身傷亡的意外事故。

　　（二）爆炸：物體在瞬間發(fā)生分解或燃燒時排出大量氣體，對其周圍環(huán)境或容器造成強大壓力所發(fā)生的爆破現象。

　?。ㄈ├纂姡菏侵赴l(fā)生在積云中的放電、雷鳴現象。

　?。ㄋ模┖樗褐复罅康慕涤暝诙虝r間內匯集河槽而形成的特大徑流。

　　（五）地震：由于地殼變動引起的災難。

　?。┍I竊：分為內盜和外盜兩種。

　　1. 外盜：指企業(yè)外部人員對企業(yè)財產的盜竊?？梢酝ㄟ^提高警惕，加強防范措施來減少。

　　2. 內盜：指企業(yè)內部雇員或與外部人人內外勾結進行的盜竊。

　　四、財產損失的形式

　　（一）按財產性質分：不動產損失、動產損失。

　?。ǘ┌磽p失原因分：火災損失、爆炸損失、颶風損失…。

　?。ㄈ┌词侵苯拥倪€是間接的分：直接損失、間接損失（間接財產損失、收入損失、費用損失、責任損失

　?。ㄋ模┌簇敭a權益分：所有權權益損失、抵押權權益損失、質權權益損失…。

　　（五） 按是否通過保險得到補償：可保損失、不可保損失。

　　五、風險損失評估的方法

　?。ㄒ唬┴敭a直接損失評估：

　　1. 重置成本法：是指按被評估財產現時重置全價扣除損耗或貶值來確定倍評估財產價值的一種方法。

　　2. 現行市價法：通過調查市場上與被評估財產相同或類似的財產價格，據以確定財產評估價值的方法。

　　3. 收益現值法：企業(yè)的某些財產，能在未來相當長的時期內獲取收益，因此這些財產的價值，可以用他們未來收益的現值表示。

　　（二）財產間接損失評估

　　1. 收益減少：企業(yè)財產受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。

　　2. 額外費用增加：企業(yè)財產損毀后，為恢復正常的生產經營，必定要發(fā)生一些額外費用或支出。

　　六、財產間接損失評估

　?。ㄒ唬┦找鏈p少：企業(yè)財產受損失后，企業(yè)部分的或全部的損失了對財產的使用，使收益減少。

　　1. 營業(yè)中斷損失：指企業(yè)財產遭受直接損失后不能繼續(xù)正常的生產經營，在恢復正產之前所蒙受的收入損失。

　　1）假如企業(yè)的生產經營沒有中斷，本可以獲得的凈利潤。

　　2）營業(yè)中斷后，仍然繼續(xù)發(fā)生的費用。如：員工的工資、貸款利息等。

　　2. 連帶營業(yè)中斷損失：如果企業(yè)的生產經營過分依賴于一個或若干個原料供應商或客戶，那么一旦這些原料供應商或客戶發(fā)生某些意外，導致正常的生產經營受阻，竟會連帶影響企業(yè)等產或銷售。

　　3. 產成品利潤損失：如果企業(yè)的產成品在風險事故中遭受損失，直接損失是產品的成本，間接損失是企業(yè)銷售掉這些產成品可以獲得的利潤，商業(yè)企業(yè)與生產企業(yè)不同，期待售商品受損而導致的利潤損失，已包括在經營中斷損失中，其可能的間接損失是由于在營業(yè)中斷期間，資金周轉受阻，實際損失中超過商品成本加一次銷售的利潤的那部分損失。

　　4. 應收賬款減少損失：企業(yè)意外事故的發(fā)生，可能使一些應收賬款的會計記錄與重要憑證損毀，導致企業(yè)收債困難，甚至根本收不回貸款。包括：

　　1）債務人拒絕償還的貸款。 2）應收賬款延遲收回情況下企業(yè)的貸款利息。

　　3）重建記錄費用與增加的收賬費用。

　　5. 租金收入：企業(yè)出租的房屋因損毀而無法繼續(xù)出租時，企業(yè)承受租金收入損失，即使在租約中規(guī)定預付租金，只也只能減少有限租期內的部分損失。

　?。ǘ╊~外費用增加：

　　1. 租賃價值損失：企業(yè)在房屋受損后，在重建期間要另租房屋，所付租金為租賃價值，其損失金額內還需減去租賃期間所不必開支的費用。

　　2. 租權利益損失：承租人因租賃期間租賃價值的上漲，對超出租金的那部分價值的利益，如果房屋發(fā)生損毀，這部分利益就喪失了。

　　3. 超額費用：某些特殊企業(yè)如報業(yè)、儲蓄所等，一旦發(fā)生意外事故，使生產經營中斷，會使客戶紛紛轉向他處，及時恢復了生產經營，也難以達到損失前的水平，導致此營業(yè)中斷更大的損失，或者企業(yè)出于維護自身形象或保持良好信譽的考慮，都會不惜一切代價保持繼續(xù)營業(yè)，因此會產生一些超額費用。

　　七、企業(yè)主要的責任風險

　?。ㄒ唬┕椭黠L險：減少雇主風險的方法：

　　1. 保證工作環(huán)境的安全。 2. 提供合格的機械設備與工具。

　　3. 提供安全防護的設施，制定安全操作制度。 4. 保證員工具備相應的上崗能力。

　?。ǘ┊a品責任風險：一方面，企業(yè)因過失或無過失而侵犯了顧客正當的財產權與人身權，應負民事賠償責任。另一方面，如果顧客因購買使用企業(yè)的產品而遭受人身、財產損害的，企業(yè)就違反了關于產品安全的暗示保證。

　?。ㄈ┢髽I(yè)責任風險：專業(yè)人員為顧客提供勞務也要做到不損害它們的正當權益。

　　（四）汽車責任風險：多采用保險方法處理汽車責任風險。

　　八、企業(yè)人身風險管理的重要性

　?。ㄒ唬┓€(wěn)定員工隊伍，吸引高素質人才，增強企業(yè)凝聚力。

　?。ǘ┕奈枋繗?，其高工作效率。

　?。ㄈ﹫?zhí)行了有關企業(yè)安全生產與福利保障的法律法規(guī)，并享受了員工福利計劃中的稅收優(yōu)惠。

　?。ㄋ模┬纬善髽I(yè)良好的公眾形象。

　　九、企業(yè)人身風險損失形態(tài)

　?。ㄒ唬┧劳觯?

　?。ǘ┘膊。?/p>

　?。ㄈ┕簡T工在工作時間內引發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。

　　1. 人為因素 2. 物的因素 3. 環(huán)境因素 4. 管理因素

　　（四）年老：主要指的是養(yǎng)老的問題、員工老齡化的問題。