自考“風(fēng)險(xiǎn)管理”串講（6）

　　第六章 風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)處理

　　一、試述財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的優(yōu)缺點(diǎn)

　?。ㄒ唬?優(yōu)點(diǎn)：

　　1. 財(cái)務(wù)型非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法所能處理的風(fēng)險(xiǎn)，既可以是純粹風(fēng)險(xiǎn)，也可以是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既有可保風(fēng)險(xiǎn)，可又不可保風(fēng)險(xiǎn)。這種方法所使用的對(duì)象是比較廣泛的。

　　2. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作措施靈活多樣。

　　3. 財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的直接成本較低。與保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移相比，所需費(fèi)用總是低于購(gòu)買保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　4. 有利于促進(jìn)全社會(huì)控制風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，把潛在損失轉(zhuǎn)移給那些能夠更好的進(jìn)行損失控制的人，會(huì)降低損失概率與損失程度。

　?。ǘ?缺點(diǎn)：

　　1. 法律和清理的雙重限制：

　　2. 合同條文理解的差異可能引起起一些問(wèn)題。

　　3. 轉(zhuǎn)讓人要承擔(dān)一定的代價(jià)。受讓人不會(huì)無(wú)代價(jià)地接受轉(zhuǎn)移，總是要求轉(zhuǎn)讓人在某些方面作出讓步。

　　4. 受讓人有時(shí)無(wú)力承擔(dān)所轉(zhuǎn)移的損失責(zé)任。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)自留的本質(zhì)及主要措施

　　風(fēng)險(xiǎn)自留又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指經(jīng)濟(jì)單位自己承擔(dān)有風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。其實(shí)在在于，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生并造成一定的損失之后，經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)內(nèi)部資金的融通來(lái)彌補(bǔ)所遭受的損失。主要措施有：

　?。ㄒ唬?將損失攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本。是指在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，經(jīng)濟(jì)單位把意外的損失計(jì)入當(dāng)期損益，即吸收于短期的現(xiàn)金流通之中。

　?。ǘ?建立意外損失基金。又成自保基金或應(yīng)急基金，是經(jīng)濟(jì)單位基于對(duì)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，并根據(jù)其本身的財(cái)務(wù)能力，預(yù)先提取，用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所至損失的一種基金。

　?。ㄈ?借款用以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)接待籌借資金以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)事故所造成損失。

　?。ㄋ模?自負(fù)額保險(xiǎn)。

　　三、自保的優(yōu)缺點(diǎn)

　?。ㄒ唬?優(yōu)點(diǎn)：

　　1. 承保彈性增加。自保公司經(jīng)營(yíng)靈活，可以盡量適應(yīng)企業(yè)的需要。

　　2. 保險(xiǎn)成本降低。通過(guò)專業(yè)自?？梢越档推髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

　　3. 租稅負(fù)擔(dān)減輕

　　4. 損失控制加強(qiáng)。專業(yè)自保公司可以利用專業(yè)自保公司的人才和管理技術(shù)，為企業(yè)開(kāi)展各種預(yù)防工作，從而有效地控制風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　5. 自保與再保險(xiǎn)結(jié)合。自保公司可以進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。

　?。ǘ?缺點(diǎn)：

　　1. 業(yè)務(wù)量有限。

　　2. 風(fēng)險(xiǎn)品質(zhì)較差。專業(yè)自保公司所承擔(dān)的業(yè)務(wù)，多數(shù)是財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及在傳統(tǒng)保險(xiǎn)市場(chǎng)上難以獲得保障的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，這風(fēng)險(xiǎn)有時(shí)相當(dāng)集中，損失頻率高損失幅度大，賠償時(shí)間可能拖得很久，因此經(jīng)營(yíng)起來(lái)難度較大。

　　3. 組織規(guī)模簡(jiǎn)陋。自保公司規(guī)模較小，組織機(jī)構(gòu)也比較簡(jiǎn)單。

　　4. 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱。由于資本金較小，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)脆弱，業(yè)務(wù)發(fā)展也受此限制。

　　四、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)處理的方式

　?。ㄒ唬?中和。是指將損失機(jī)會(huì)與獲利機(jī)會(huì)平衡的一種方法，通常被用于處理投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ǘ?免責(zé)約定。是指合同的一方通過(guò)合同條款，對(duì)合同中發(fā)生的對(duì)他人人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失的責(zé)任轉(zhuǎn)移給另一方承擔(dān)，即通過(guò)主要針對(duì)其他事項(xiàng)的合同中的條款來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

　　（三） 保證書。是指由保證人對(duì)被保證人因其行為不忠實(shí)或不履行某種明確的義務(wù)而導(dǎo)致權(quán)利人的損失予以賠償?shù)囊环N書面合同。保證的目的在于擔(dān)保被保證人對(duì)權(quán)利人的忠實(shí)和有義務(wù)的旅行，否則由保證人賠償損失。

　　（四） 公司化。企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給多數(shù)股東承擔(dān)。

　　五、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的關(guān)系

　?。ㄒ唬?聯(lián)系：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移同屬財(cái)務(wù)型風(fēng)險(xiǎn)處理技術(shù)。

　?。ǘ?區(qū)別：

　　1. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人是保險(xiǎn)人。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是其他經(jīng)濟(jì)單位。

　　2. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人有一是地接受大量的風(fēng)險(xiǎn)單位，進(jìn)行與之相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)分析。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的受讓人不能這樣做。

　　3. 保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通過(guò)專門的契約保險(xiǎn)合同來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是附屬于其他的契約來(lái)完成風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。