自考“企業(yè)會計學”復習筆記（16）

　　4.某公司2002年5月份有關稅金業(yè)務如下：以銀行存款交納增值稅1500元；計算應交土地使用稅200元；計算出售固定資產應交營業(yè)稅600元；代扣職工本月個人所得稅2600元；計算應交消費稅300元。

　　要求：根據上述業(yè)務編制會計分錄（“應交稅金”賬戶列示明細賬）。

　　答：

　　（1）借：應交稅金-應交增值稅1500

　　貸：銀行存款1500

　?。?）借：管理費用200

　　貸：應交稅金-應交土地使用稅200

　?。?）借：固定資產清理600

　　貸：應交稅金-應交營業(yè)稅600

　　（4）借：應付工資2600

　　貸：應交稅金-應交個人所得稅2600

　?。?）借：銷售稅金及附加300

　　貸：應交稅金-應交消費稅300

　　第十章 長期負債的核算

　　知識點講解

　　一、長期負債的類型：

　　詳細內容

　　長期借款、企業(yè)債券、長期應付款、專項應付款

　　二、長期借款的核算：

　　詳細內容

　　長期借款利息的賬務處理

　　1、財務費用

　　2、借款費用資本化（P350，例10-1）

　　三、企業(yè)債券的核算：

　　詳細內容

　?。ㄒ唬﹤l(fā)行價格的確定

　　1、發(fā)行價格包括債券面值、現市場利率計算的現值、債券各期利息的現值（P354，例10-2）

　　2、平價債券、折價債券、溢價債券

　　（二）賬戶設置

　　應付債券——債券面值

　　        ——債券溢價

　　        ——債券折價

　　        ——應計利息

　?。ㄈ﹤?、折價的攤銷

　　1、直線法

　　2、實際利率法

　?。≒357，例10-4；P358，例10-5）