2004年7月全國高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.下列各項(xiàng)目中，違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定的是（　）

　　A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)登記入賬 B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬

　　C.未將作為抵押的存貨進(jìn)行說明 D.待攤費(fèi)用攤銷不恰當(dāng)

　　2.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中的一般準(zhǔn)則包括（?。?/P>

　　A.注冊會計(jì)師保持獨(dú)立的觀念與態(tài)度

　　B.注冊會計(jì)師如果在審計(jì)時(shí)配有助手，必須注意監(jiān)督

　　C.注冊會計(jì)師應(yīng)適當(dāng)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

　　D.注冊會計(jì)師應(yīng)在接受業(yè)務(wù)之前，與客戶簽訂業(yè)務(wù)委托書

　　3.按照外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列哪一項(xiàng)確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍（?。?/P>

　　A.固有風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià) B.對內(nèi)部控制制度的研究和評價(jià)結(jié)果

　　C.對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)結(jié)果 D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書以及審計(jì)計(jì)劃

　　4.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)管理當(dāng)局的下列哪項(xiàng)認(rèn)定（?。?/P>

　　A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.估價(jià)與分?jǐn)?D.表達(dá)與披露

　　5.下述哪一類審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（　）

　　A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本

　　B.審計(jì)人員獨(dú)立計(jì)算出來的每股收益率

　　C.銀行寄給被審計(jì)單位的銀行存款余額對賬單

　　D.審計(jì)人員直接寄給被審計(jì)單位債務(wù)人的應(yīng)收賬款詢證函的回函

　　6.無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是（?。?/P>

　　A.執(zhí)行分析性復(fù)核 B.擴(kuò)大符合性測試的范圍

　　C.審查與銷售有關(guān)的憑證及文件 D.進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的截止測試

　　7.審查應(yīng)收賬款最重要的實(shí)質(zhì)性測試程序是（?。?/P>

　　A.函證 B.詢問 C.觀察 D.計(jì)算

　　8.一般來說，注冊會計(jì)師就被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊與管理當(dāng)局進(jìn)行溝通，是在審計(jì)的什么階段進(jìn)行的（?。?/P>

　　A.計(jì)劃階段 B.實(shí)施階段 C.完成階段 D.全過程中

　　9.拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計(jì)單位（?。?/P>

　　A.拒絕進(jìn)行調(diào)整的金額的大小

　　B.不符合一貫性原則的會計(jì)處理方法的嚴(yán)重程度

　　C.所負(fù)會計(jì)責(zé)任的嚴(yán)重程度

　　D.注冊會計(jì)師審計(jì)范圍受到限制的嚴(yán)重程度

　　10.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在具體審計(jì)計(jì)劃中（?。?/P>

　　A.具體審計(jì)目標(biāo) B.審計(jì)重要性的確定

　　C.審計(jì)方法 D.審計(jì)工作底稿的索引號

　　11.某位注冊會計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用“由于上述問題是否有重大影響目前無法確定”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（　）

　　A.無保留意見的審計(jì)報(bào)告 B.保留意見審計(jì)報(bào)告

　　C.否定意見審計(jì)報(bào)告 D.拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告

　　12.當(dāng)注冊會計(jì)師出具無保留意見報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為必要，可以采用下列哪一方法，以便對重要事項(xiàng)進(jìn)行說明（　）

　　A.在意見段前增加解釋性說明 B.在范圍段與意見段間說明所持意見的理由C.在意見段后增加說明段 D.取消意見段，增加說明段

　　13.審計(jì)的對象可以高度概括為被審計(jì)單位的（?。?/P>

　　A.經(jīng)濟(jì)活動 B.各種被審查的資料

　　C.財(cái)務(wù)收支 D.財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)管理活動

　　14.審計(jì)人員為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料中的重要比率及其趨勢的異常波動，通?？刹捎玫膶徲?jì)程序是（?。?/P>

　　A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價(jià)

　　15.下列說法中，不應(yīng)認(rèn)可的是（?。?/P>

　　A.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

　　B.管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

　　C.內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少

　　D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況越差，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多

　　16.結(jié)賬日前，審計(jì)人員一般不宜完成審計(jì)工作的下列哪一部分（?。?/P>

　　A.符合性測試 B.評估內(nèi)部控制制度

　　C.致管理當(dāng)局函 D.對報(bào)表項(xiàng)的余額測試

　　17.下列審計(jì)程序中，哪一程序與查找未入賬的應(yīng)付賬款無關(guān)（?。?/P>

　　A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出的主要憑證

　　B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后未付賬單的主要憑證

　　C.追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

　　D.審核應(yīng)付賬款賬簿記錄

　　18.審計(jì)人員在對收入、費(fèi)用這類項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，常用來確定重點(diǎn)審計(jì)范圍的方法是（　）

　　A.符合性測試 B.分析性復(fù)核

　　C.調(diào)查了解內(nèi)部控制 D.審計(jì)抽樣

　　19.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)相比，除了以下哪項(xiàng)以外，其他都有顯著不同（?。?/P>

　　A.審計(jì)對象 B.審計(jì)目的

　　C.審計(jì)方法 D.在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告

　　20.會計(jì)師事務(wù)所2003年3月對A公司2002年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)后，決定以后不再接受A公司的審計(jì)委托，則該事務(wù)所對A公司2002年度所形成的長期檔案應(yīng)保存至（?。?/P>

　　A.2004年3月 B.2012年3月 C.2013年3月 D.永久保存。

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　21.會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師接受會計(jì)報(bào)表審計(jì)委托業(yè)務(wù)，如果與委托單位之間存在下列關(guān)系需要回避（？）

　　A.注冊會計(jì)師的兒子持有委托單位少量股票

　　B.注冊會計(jì)師的姐姐是委托單位的一般職員

　　C.會計(jì)師事務(wù)所曾給委托單位提供一筆借款，目前尚未收回

　　D.注冊會計(jì)師的妹妹持有委托單位少量的債券

　　E.注冊會計(jì)師三年前是委托單位職工

　　22.審計(jì)工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)應(yīng)包括（？）

　　A.所引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠 B.所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)C.方法是否恰當(dāng) D.審計(jì)結(jié)論是否正確

　　E.審計(jì)報(bào)告是否及時(shí)編制

　　23.評價(jià)審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性時(shí)，審計(jì)人員一般應(yīng)考慮（？）

　　A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性 B.審計(jì)證據(jù)的充分性

　　C.審計(jì)證據(jù)的可靠性 D.審計(jì)證據(jù)金額的大小

　　E.審計(jì)證據(jù)的形式

　　24.審計(jì)人員寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)選擇具有代表性典型的審計(jì)證據(jù)在審計(jì)報(bào)告中加以反映，審計(jì)證據(jù)取舍標(biāo)準(zhǔn)有（？）

　　A.證據(jù)的來源 B.金額的大小

　　C.是否客觀 D.問題性質(zhì)的嚴(yán)重程度

　　E.是否書面證據(jù)

　　25.在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員可以用來了解被審計(jì)單位基本情況的方法有（？）

　　A.查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料 B.進(jìn)行符合性測試

　　C.觀察被審計(jì)單位經(jīng)營場所和設(shè)施 D.詢問內(nèi)部審計(jì)人員和管理當(dāng)局

　　E.編制審計(jì)計(jì)劃

　　26.下列各項(xiàng)審計(jì)工作中，審計(jì)人員必須執(zhí)行的是（？）

　　A.了解企業(yè)內(nèi)部控制 B.符合性測試

　　C.實(shí)質(zhì)性測試 D.編寫審計(jì)報(bào)告

　　E.調(diào)整發(fā)現(xiàn)的所有差錯(cuò)

　　27.審計(jì)人員不能保證查出所有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)事項(xiàng)的固有原因是（？）

　　A.抽樣測試的局限性 B.審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

　　C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制 D.被審計(jì)單位的限制

　　E.管理當(dāng)局舞弊

　　28.下列哪幾個(gè)項(xiàng)目在審計(jì)時(shí)更注重“完整性”認(rèn)定是否正確（？）

　　A.應(yīng)付賬款 B.應(yīng)收賬款

　　C.應(yīng)付票據(jù) D.應(yīng)收票據(jù)

　　E.預(yù)提費(fèi)用

　　29.審計(jì)人員收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（？）

　　A.管理?xiàng)l件、管理水平 B.內(nèi)部控制是否良好

　　C.關(guān)聯(lián)方交易 D.管理人員素質(zhì)

　　E.是否編制計(jì)劃和預(yù)算

　　30.審計(jì)抽樣通常在以下程序中采用（？）

　　A.應(yīng)收賬款函證 B.詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局

　　C.實(shí)地觀察 D.分析性復(fù)核

　　E.存貨盤點(diǎn)

　　三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

　　31.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　32.書面證據(jù)

　　四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

　　33.出現(xiàn)哪些情況時(shí)，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？

　　34.在主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)中如何運(yùn)用分析性復(fù)核審計(jì)方法？

　　五、論述題（本大題共1小題，共10分）

　　35.肯定式函證與否定式函證有什么不同？在對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，什么情況下可采用肯定式函證，什么情況下可采用否定式函證。

　　六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　36.審計(jì)人員于2004年3月5日對天龍公司上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)人員決定對某些應(yīng)付賬款進(jìn)行函證，下列客戶擬作為函證對象。

　　客戶名稱 年末應(yīng)付賬款余額 本年度進(jìn)貨總額

　　甲 100000 1997350

　　乙 98900 53000

　　丙 86600 86600

　　丁 888000 9874550

　　要求：審計(jì)人員從上列客戶中，應(yīng)選擇哪些客戶作為應(yīng)付賬款的函證對象？請說明理由。

　　37.審計(jì)人員在對ABC股份有限公司2003年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，進(jìn)行了下列部分審計(jì)程序：

　?。?）月末觀察ABC股份有限公司是否向債務(wù)人寄發(fā)對賬單；

　?。?）向管理當(dāng)局索取并審閱ABC股份有限公司的內(nèi)部控制手冊；

　?。?）計(jì)算2003年度的銷售毛利率并同上年進(jìn)行比較；

　?。?）向重要的債務(wù)人進(jìn)行肯定式函證；

　?。?）抽樣重新計(jì)算2003年度甲種原材料的計(jì)價(jià)是否正確。

　?。?）審查資產(chǎn)負(fù)債表中是否對存貨主要種類、抵押或轉(zhuǎn)讓情況作了相應(yīng)的披露。