2004年4月全國高等教育自學考試稅法試題

　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

　　1.以下關于稅收法律關系的表述，正確的是（?。?。

　　A. 稅收法律關系是一種不平等的法律關系

　　B. 稅收法律關系是一種強制性法律關系

　　C. 稅收法律關系是一種行政隸屬關系

　　D. 稅收法律關系的內容中具有財產因素

　　2.下列稅法構成要素中，直接關系納稅人負擔輕重的是（?。?。

　　A.征稅客體 B.稅率 C.稅目 D.納稅環(huán)節(jié)

　　3.下列稅法中，屬于行為稅法的是（　）。

　　A.消費稅法 B.營業(yè)稅法 C.契稅法 D.印花稅法

　　4.關稅的征稅機關是（?。?。

　　A.稅務機關 B.財政機關 C.海關 D.商檢部門

　　5.下列事項中，屬于稅務機關權利的是（?。?。

　　A.稅收法律制定權 B.稅務處罰權 C.行政復議權 D.稅務咨詢權

　　6.在稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（?。?。

　　A.納稅義務人 B.征稅對象 C.稅目 D.稅率

　　7.根據增值稅條例規(guī)定，下列各項中征收增值稅的事項是（?。?。

　　A.銷售房屋 B.銷售自產農產品 C.銷售古舊圖書 D.銷售電力

　　8.確定應稅消費品全國平均成本利潤率的機構是（ ）。

　　A.商務部 B.國家稅務總局 C.財政部 D.國家統(tǒng)計局

　　9.增值稅一般納稅人當期的進項稅額大于當期的銷項稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是（?。?。

　　A.不再給予抵扣 B. 可向稅務部門申請退稅

　　C. 可抵扣以前的欠稅 D.結轉下期繼續(xù)抵扣

　　10.下列事項中，屬于增值稅中視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（?。?。

　　A.將購買的貨物用于非應稅項目 B.將購買的貨物委托外單位加工

　　C.將購買的貨物無償贈送他人 D.將購買的貨物用于集體福利

　　11.某工人（增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列業(yè)務中，不得抵扣進項稅額的事項是（?。?/P>

　　A.進口材料取得海關完稅憑證上注明的增值稅額

　　B.購進輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.購材料時賣方轉來的代墊運費（貨票抬頭開給該工廠）

　　D.為加固廠房而購進鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　12.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（?。?。

　　A.電信局提供電話安裝的同時銷售電話機

　　B.建材商店銷售建材的同時，提供裝修裝飾服務

　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務

　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務

　　13.下列項目中，應征收消費稅的事項是（?。?/P>

　　A.出口金銀首飾 B.委托加工煙絲 C.商店銷售白酒D.銷售電動自行車

　　14.消費稅的納稅人是（　）。

　　A.生產應稅消費品的單位和個人 B.購買應稅消費品的單位和個人

　　C.受托加工應稅消費品的單位和個人 D.出口應稅消費品的單位和個人

　　15.以下對消費稅特點的表述，正確的是（　）。

　　A.消費稅是價內稅 B.消費稅實行超額累進稅率

　　C.消費稅通常在零售環(huán)節(jié)征收 D.凡征收增值稅的產品則不需征收消費稅

　　16.下列主體發(fā)生混合銷售行為時，視為提供應稅勞務，應繳納營業(yè)稅的是（?。?/P>

　　A.大型企業(yè) B.一切企業(yè)、單位及個人

　　C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人

　　17.下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（　）。

　　A.轉讓專利權的單位 B.從事汽車維修的公司

　　C.受托進行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負責運輸貨物的公司

　　18.納稅人承包的工程跨省的，其營業(yè)稅納稅的地點為（?。?/P>

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊地

　　C.納稅人機構所在地 D.勞務發(fā)生地

　　19.下列事項中，免征營業(yè)稅的是（　）。

　　A.殘疾人出租房屋 B.單位無償轉讓不動產

　　C.福利機構提供養(yǎng)育服務 D.紀念館出租部分房屋從事經營活動

　　20.從境外購進原產于中國境內的貨物，其進口時的稅務處理是（　）。

　　A.由海關依規(guī)定征收進口關稅 B.減按10%征收進口關稅

　　C.由海關決定是否征收關稅 D.免稅

　　21.王某2001年以20萬元購得一套普通標準住宅，2003年以40萬元價格轉讓。對這一行為，王某應當繳納（?。?/P>

　　A.房產稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　22.下列稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是（?。?。

　　A.《中華人民共和國稅收征收管理法》 B. 《中華人民共和國個人所得稅法》

　　C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》 D. 《中華人民共和國消費稅暫行條例》

　　23.下列事項中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是（?。?。

　　A.納稅人向金融機構借款的利息支出 B.納稅人直接向受贈人的捐贈

　　C.稅收滯納金 D.被沒收財物的損失

　　24.企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補期限，最長不得超過（?。?。

　　A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

　　25.下列事項中，現行內外資企業(yè)所得稅法律規(guī)定不同的是（?。?/P>

　　A.交際應酬費的扣除 B.虧損彌補 C.稅收抵免 D.防止關聯企業(yè)避稅措施

　　26.外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，其再投資部分已納稅款的退稅率是（?。?/P>

　　A.15% B.20% C.30% D.40%

　　27.我國將個人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據的標準是（?。?。

　　A.境內工作時間 B.取得收入的工作地

　　C.是否是中國公民 D.境內有無住所和境內居住時間

　　28.對在海外居住的董事來華參加會議取得的董事費，其征稅項目應屬于（?。?。

　　A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得 C.特許權使用費所得 D.偶然所得

　　29.房產稅的納稅人不包括（?。?/P>

　　A.房產所有權人 B.房產承典人 C.房產承租人 D.房產代管人

　　30.下列事項中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　）。

　　A.國家機關自用的土地 B.生產企業(yè)閑置的土地

　　C.個人住宅用地 D.直接用于農、林、牧、漁的生產用地

　　二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個備選項中有兩個至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

　　31.目前我國的納稅主體包括（）。

　　A.納稅人 B.負稅人 C.扣繳義務人

　　D.納稅擔保人 E.納稅代理人

　　32.我國海關除了征收關稅外，還代征（　）。

　　A.增值稅 B.消費稅 C.營業(yè)稅

　　D.資源稅 E.城市維護建設稅

　　33.下列稅種中屬于資源稅類稅種的是（?。?。

　　A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅

　　D.城市維護建設稅 E.車輛購置稅

　　34.下列事項中，屬于我國稅法認定的關聯企業(yè)情形的是（?。?/P>

　　A.在資金方面有直接或間接擁有、控制關系的企業(yè)、公司和其他組織

　　B.在經營方面有直接或間接擁有、控制關系的企業(yè)、公司和其他組織

　　C.在購銷方面有直接或間接擁有、控制關系的企業(yè)、公司和其他組織

　　D.直接或間接同為第三者所有的企業(yè)、公司和其他組織

　　E.長期合作，相互信任的企業(yè)、公司和其他組織

　　35.關于從事生產經營的納稅人賬簿的設置，以下說法錯誤的是（）。

　　A. 上述納稅人應當設置賬簿

　　B. 上述納稅人無建賬能力的，可以不設置賬簿

　　C. 上述納稅人必須設立專職人員辦理帳務

　　D. 辦理帳務者必須具備注冊會計師資格

　　E. 賬簿的保存期通常為5年

　　三、簡答題（本大題共3題，每小題4分，共12分）

　　36.稅法有哪些作用

　　37.簡述契稅的稅率及計稅依據。

　　38.簡述我國對生產性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

　　四、論述題（本大題共1小題，共12）

　　39.試論稅收公平原則。

　　五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：

　?。?）從某糧食經營部門（一般納稅人）購進大麥一批，價值100萬元（不含稅）；

　?。?）購進其他用于應稅項目的原料，價值10萬元（不含稅）；

　?。?）購進生產設備一臺，價值20萬元（不含稅）；

　?。ㄒ陨蠘I(yè)務均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）

　　（4）向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價3200元（不含稅），貨款已收；

　?。?）向個體戶銷售啤酒300噸，每噸單價3500元（開具普通發(fā)票）；

　　（6）向某展覽會贊助啤酒1噸，價值3200元（不含稅）

　?。?）分給本廠職工啤酒10噸，價值32000元（不含稅）；

　?。?）上期未抵扣的進項稅金為8000元。

　　根據上述材料，依據稅法規(guī)定，計算該廠本期應納增值稅額，并說明理由。

　　41.2004年初，某企業(yè)向稅務機關報送2003年度企業(yè)所得稅納稅申報表，表中填列企業(yè)當年實現利潤為30萬元。稅務機關對該企業(yè)納稅資料檢查后發(fā)現：

　?。?） 2003年度企業(yè)實發(fā)工資120萬元，全部計入成本。（該企業(yè)按有關規(guī)定計稅工資標準為每人每月960元，企業(yè)職工人數100人。）

　?。?） 計提的“